Forskrift om e-pengeforetak.

Kapittel 1. Innledende bestemmelser

§ 1-1 . Virkeområde

Forskriften gjelder for e-pengeforetak som nevnt i lov av 13. desember 2002 nr. 74 om e-pengeforetak § 1-1 første og annet ledd. Forskriften gjelder så langt den passer for e-pengeforetak som i medhold av lovens § 1-2 er unntatt fra enkelte bestemmelser i loven. Forskriften gjelder ikke for e-pengeforetak som i medhold av loven § 1-2 er unntatt fra samtlige bestemmelser i loven.

Kapittel 2. Solvens

§ 2-1 . Ansvarlig kapital

Ansvarlig kapital etter lovens § 4-2 første ledd beregnes som summen av aksjekapital og overkursfond. Ansvarlig lånekapital skal ikke regnes med, og det gjøres fradrag for goodwill og andre immaterielle eiendeler, beholdning av egne aksjer og akkumulert underskudd i regnskapsåret.

§ 2-2 . Solvenskrav for foretak som har vært i drift i mindre enn seks måneder

verdien av foretakets finansielle gjeld knyttet til utestående elektroniske penger, målverdien etter seks måneder av foretakets finansielle gjeld knyttet til utestående elektroniske penger som angitt i driftsplanen i henhold til lovens § 2-1 annet ledd. Kredittilsynet kan kreve at foretaket dokumenterer forutsetningene for målverdien angitt i driftsplanen og at målverdien settes til et høyere beløp enn angitt i driftsplanen.

Kapittel 3. Plasseringsregler

§ 3-1 . Begrensning til visse eiendeler

kassebeholdning og tilsvarende eiendeler, fordringer på og fordringer garantert av stater og sentralbanker innen OECD-området med unntak av stater som har reforhandlet sin utenlandske statsgjeld de siste 5 år (sone A), fordringer på og fordringer garantert av De europeiske fellesskap, disponible innskudd i banker og andre kredittinstitusjoner innen sone A.

§ 3-2 . Risikospredning

Investeringer omfattet av § 3-1 nr. 4 kan ikke overstige 20 ganger den ansvarlige kapital til e-pengeforetaket.

§ 3-3 . Bruk av derivater

tilstrekkelig likvide rente- og valutakursrelaterte finansielle derivater som omsettes på en børs eller regulert markedsplass (ikke OTC-derivater) og som er underlagt krav til daglig margin [med finansielt oppgjør] eller valutakontrakter med opprinnelig løpetid på maksimalt 14 kalenderdager.

hensikten er å fjerne hele markedsrisikoen på den delen av porteføljen derivatet skal sikre og, i den grad det er mulig, dette faktisk skjer og foretaket kan dokumenterer at det har rutiner, systemer og kompetanse blant sine ansatte som kan sikre forsvarlig håndtering av den risikoen som følger med å bruke finansielle derivater.

§ 3-4 . Begrensning av markedsrisiko

E-pengeforetak skal begrense markedsrisiko knyttet til investeringene omfattet av § 3-1 i samsvar med annet ledd (renterisiko) og tredje ledd (valutakursrisiko).

Gjennomsnittlig gjenstående løpetid på investeringer plassert i eiendeler nevnt i § 3-1 nr. 2 og 3 kan ikke overstige 12 måneder. Det kan tas hensyn til sikring gjennom bruk av finansielle derivater i samsvar med § 3-3. Ved beregningen skal de enkelte eiendeler vektes ut fra størrelsen på investeringen vurdert i samsvar med § 3-5. Det kan ikke investeres i eiendeler nevnt i § 3-1 nr. 2 og 3 med mer enn 5 års gjenstående løpetid.

investeringene er sikret mot valutakursrisiko gjennom bruk av finansielle derivater eller valutakontrakter i samsvar med § 3-3 og den samlede verdi av de investeringene som ikke er sikret etter nr. 1, ikke på noe tidspunkt overstiger 20 prosent av den ansvarlige kapitalen til foretaket.

§ 3-5 . Verdivurdering av plasseringer

Ved anvendelsen av lovens § 5-1 første ledd, skal eiendeler nevnt i § 3-1 vurderes til den laveste verdi av anskaffelseskost og markedsverdi.

Kapittel 4. Regnskapsregler

§ 4-1 . Vurderingsregler

Eiendeler omfattet av § 3-1 skal klassifiseres som omløpsmidler.

Regnskapsloven § 5-8 om markedsbaserte finansielle omløpsmidler gjelder ikke.

§ 4-2 . Opplysninger i balansen og noter til årsregnskapet

Eiendeler omfattet av § 3-1 og finansiell gjeld knyttet til utestående elektroniske penger skal spesifiseres på egne linjer i balansen.

Alle e-pengeforetak skal gi noteopplysninger som nevnt i regnskapsloven § 7-5 om finansiell markedsrisiko.

Det skal gis noteopplysninger om oppfyllelsen av solvenskravet i lovens § 4-2.

§ 4-3 . Delårsregnskap

E-pengeforetak skal utarbeide delårsregnskap for hvert halvår som skal omfatte resultatregnskap, balanse og noteopplysninger som nevnt i tredje ledd. Opplysningene i delårsregnskap for annet halvår av regnskapsåret kan gis i årsregnskapet.

Det skal gis resultattall for den regnskapsperioden det rapporteres for og sammenligningstall for de to foregående halvårsperiodene. Det skal gis balansetall fra utløpet av den regnskapsperioden det rapporteres for og sammenligningstall fra utløpet av de to foregående halvårsperiodene.

Det skal gis noteopplysninger som nevnt i § 4-3 annet ledd og regnskapsloven § 7-1 annet og tredje ledd, § 7-2, § 7-3 og § 7-35.

Delårsregnskapet skal vedtas av e-pengeforetakets styre innen to måneder etter regnskapsperiodens slutt, og holdes offentlig tilgjengelig på e-pengeforetakets kontor. Det skal gis opplysninger om hvilke deler av delårsregnskapet som er revidert.

Kapittel 5. Rapportering

§ 5-1 . Innsending av regnskaper til Kredittilsynet

E-pengeforetak skal sende inn årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning til Kredittilsynet innen tre måneder etter regnskapsårets slutt.

E-pengeforetak skal sende inn delårsregnskap til Kredittilsynet innen tre måneder etter regnskapsperiodens slutt.

§ 5-2 . Solvensoppgave og plasseringsoppgave

en oppgave over foretakets ansvarlige kapital og oppfyllelse av solvenskrav i lovens § 4-2 (solvensoppgave) og en oppgave over plasseringen av de investeringer foretaket skal ha etter lovens § 5-1 første ledd (plasseringsoppgave).

Solvensoppgaven og plasseringsoppgaven fylles ut på skjema fastsatt av Kredittilsynet.

Solvensoppgaven og plasseringsoppgaven skal sendes inn til Kredittilsynet innen tre måneder etter utløpet av rapporteringsperioden.

§ 5-3 . Elektronisk rapportering

Kredittilsynet kan akseptere eller kreve elektronisk rapportering av regnskaper og oppgaver som nevnt i dette kapittel.

Kapittel 6. Ikrafttredelse og endringer i andre forskrifter

§ 6-1 . Ikrafttredelse

Denne forskrift trer i kraft straks.

§ 6-2 . Endringer i andre forskrifter

I forskrift av 16. desember 1992 nr. 1157 om bruk av informasjonsteknologi (IT) skal innledningen lyde: Denne forskrift gjelder for norske forretningsbanker, sparebanker, livs-/skadeforsikringsselskaper, e-pengeforetak, Bankenes BetalingsSentral, Verdipapirsentralen, oppgjørssentral iht. verdipapirhandelloven kap. 6, og børser og autoriserte markedsplasser iht. børsloven § 3-4 første ledd annet punktum. Forskrift av 7. februar 1994 nr. 118 om legitimasjonskontroll og tiltak mot hvitvasking av penger § 1 første ledd nytt nr. 7 skal lyde: e-pengeforetak. Forskrift av 20. juni 1997 nr. 1057 om klargjøring av kontrollansvar, dokumentasjon og bekreftelse av den interne kontroll § 1-1 nytt nr. 12 skal lyde: E-pengeforetak.