Forskrift om årsregnskap m.m. for Folketrygdfondet inkludert Statens pensjonsfond – Norge

Kapittel 1. Alminnelige bestemmelser

§ 1 . Forskriftens virkeområde

Forskriften gjelder for Folketrygdfondet inkludert plasseringene for Statens pensjonsfond – Norge, jf. lov 29. juni 2007 nr. 44 om Folketrygdfondet § 1.

Folketrygdfondet skal utarbeide regnskap etter regnskapslovens bestemmelser med de unntak og tillegg som følger av denne forskrift. Regnskapslovens bestemmelser om små foretak gjelder ikke.

Kapittel 2. Årsregnskap og årsberetning

§ 2 . Fastsettelse av årsregnskap og årsberetning

Årsregnskapet og årsberetningen skal fastsettes av Folketrygdfondets styre senest fire måneder etter regnskapsårets slutt.

§ 3 . Årsberetningens innhold

Det skal redegjøres for den finansielle risikoen som har vært knyttet til virksomheten i regnskapsåret. Det skal redegjøres særskilt for risikostyringen og organiseringen av plasseringene for Statens pensjonsfond – Norge i perioden. Det skal gis informasjon om verdiutviklingen til Statens pensjonsfond – Norge. Verdiutviklingen skal kommenteres særskilt i forhold til fondets risikoprofil.

Kapittel 3. Vurderingsregler

§ 4 . Plasseringer for Statens pensjonsfond – Norge

Regnskapsloven § 5-8 gjelder ikke for Folketrygdfondets plasseringer for Statens pensjonsfond – Norge. Alle plasseringer for Statens pensjonsfond – Norge skal vurderes til virkelig verdi.

Kapittel 4. Resultatregnskap og balanse

§ 5 . Resultatregnskap og balanse

Resultatregnskapet skal settes opp i samsvar med regnskapsloven § 6-1. Resultatregnskapet skal i tillegg inneholde på egen linje én inntektspost som er lik årsresultatet for Statens pensjonsfond – Norge og én kostnadspost som er lik endring i statens kapitalinnskudd i henhold til forskrift om forvaltningen av Statens pensjonsfond – Norge.

Balansen settes opp i samsvar med regnskapsloven § 6-2. Balansen skal i tillegg på egen linje inneholde én eiendelspost som er lik plasseringene for Statens pensjonsfond – Norge og én gjeldspost lik statens kapitalinnskudd i Statens pensjonsfond – Norge.

§ 6 . Resultatregnskap og balanse for plasseringene for Statens pensjonsfond – Norge

Porteføljeinntekter og porteføljekostnader Renteinntekter Utbytte Gevinst/tap Netto endring urealiserte kursgevinster/kurstap Andre porteføljeinntekter Porteføljeresultat Forvaltningskostnader Forvaltningskostnader Forvaltningsresultat Årsresultat Statens pensjonsfond – Norge

Gevinst/tap i post A.3 skal spesifiseres på de ulike kategorier finansielle instrumenter.

Plasseringer Verdipapirer Fordringer Bankinnskudd Andre plasseringer Statens kapitalinnskudd Gjeld Annen gjeld

Verdipapirporteføljen skal spesifiseres på de ulike kategorier finansielle instrumenter.

Det skal i tilknytning til balansen opplyses om garantiforpliktelser.

Regnskapsloven § 6-3 første ledd gjelder tilsvarende.

Kapittel 5. Noteopplysninger

§ 7 . Opplysningsplikt

Regnskapsloven kapittel 7 om noteopplysninger gjelder med de unntak og tillegg som følger av bestemmelsene i dette kapittel. Opplysninger som nevnt i dette kapittel kan utelates når de ikke er av betydning for å bedømme verdivurderingen og risikoprofilen for plasseringene for Statens pensjonsfond – Norge.

§ 8 . Rettvisende bilde

Hvis anvendelsen av bestemmelsene i regnskapsloven og denne forskrift ikke er tilstrekkelig for å gi et rettvisende bilde som nevnt i regnskapsloven § 3-2a første ledd, skal det gis tilleggsopplysninger.

§ 9 . Regnskapsprinsipper

Prinsippene for regnskapsmessig behandling av finansielle instrumenter, herunder spesielt regnskapsmessig behandling av finansielle derivater. Prinsippene for fastsettelse av virkelig verdi, herunder om beregning av virkelig verdi bygger på observerbare markedsverdier eller om den er beregnet på annen måte. Det skal opplyses om usikkerheter i beregningene.

§ 10 . Finansiell markedsrisiko

Det skal gis opplysninger som nevnt i regnskapsloven § 7-5 særskilt for plasseringene for Statens pensjonsfond – Norge.

§ 11 . Aksjer og rentebærende verdipapirer

Selskap/utsteder Pålydende/antall aksjer Valuta Virkelig verdi Verdipapirets prosentvise andel av Statens pensjonsfond – Norges totale kapital For aksjer: næring og eierandel i selskapet For rentebærende papirer: risikoklasse.

§ 12 . Finansielle derivater

Det skal gis en beskrivelse av de finansielle derivatene som er benyttet gjennom året. Det skal redegjøres for spesielle risikofaktorer som er knyttet til de enkelte typer av finansielle derivater.

Det skal gis opplysninger om nominelt beløp og virkelig verdi per årsslutt for henholdsvis renterelaterte derivater, valutarelaterte derivater, egenkapitalrelaterte derivater samt andre finansielle derivater. Dersom nominelt beløp ikke er representativt for aktiviteten gjennom året skal gjennomsnittlig nominelt beløp for året oppgis. Virkningen av motregning, jf. verdipapirhandelloven kapittel 14, skal framkomme. Det skal redegjøres for definisjon av nominelt beløp.

§ 13 . Statens kapitalinnskudd i Statens pensjonsfond – Norge

For Statens pensjonsfond – Norge skal det opplyses om hvordan endringer i statens kapitalinnskudd i løpet av regnskapsåret fordeler seg på innskudd fra staten, overføring til staten og årsresultat tillagt innskuddet.

Kapittel 6. Avsluttende bestemmelser

§ 14 . Ikrafttredelse

Denne forskrift trer i kraft med virkning for regnskapsåret 2008.