Endring i bestemmelser om årsregnskap mv. for Folketrygdfondet

I

I bestemmelser 13. desember 2019 nr. 1795 om årsregnskap mv. for Folketrygdfondet gjøres følgende endringer:

§ 1-2 annet ledd og nytt fjerde ledd skal lyde:

(2) Med kapitalinnskudd SOF menes en bestemt del av statens formue som Finansdepartementet har plassert som kapitalinnskudd i Folketrygdfondet i henhold til lov 27. mars 2020 nr. 12 om Statens obligasjonsfond § 3 tredje ledd.

(4) Med investeringsportefølje SOF menes motverdien av kapitalinnskuddet som Folketrygdfondet forvalter i medhold av lov 27. mars 2020 nr. 12 om Statens obligasjonsfond § 3 tredje ledd, jf. mandat 27. mars 2020 nr. 488 for forvaltningen av Statens obligasjonsfond (SOF).

Nåværende annet ledd blir nytt tredje ledd.

§ 2-4 skal lyde:

(1) Verdien av kapitalinnskudd SPN skal svare til verdien av investeringsportefølje SPN som settes lik netto bokført verdi av de porteføljene av finansielle instrumenter, kontantinnskudd og andre eiendeler og finansielle forpliktelser som Folketrygdfondet forvalter i medhold av lov om Statens pensjonsfond § 3 tredje ledd, jf. mandat om forvaltningen av SPN.

(2) Verdien av kapitalinnskudd SOF skal svare til verdien av investeringsportefølje SOF som settes lik netto bokført verdi av porteføljen av finansielle instrumenter, kontantinnskudd og andre eiendeler og finansielle forpliktelser som Folketrygdfondet forvalter i medhold av lov om Statens obligasjonsfond § 3 tredje ledd, jf. mandat om forvaltningen av SOF.

(3) Resultat investeringsportefølje SPN og resultat tilordnet SPNs kapital skal presenteres på egen linje i oppstillingen av totalresultat.

(4) Resultat investeringsportefølje SOF og resultat tilordnet SOFs kapital skal presenteres på egen linje i oppstillingen av totalresultat.

(5) Nettoverdi av investeringsportefølje SPN og saldo SPNs kapital skal presenteres på egen linje i oppstillingen av finansiell stilling.

(6) Nettoverdi av investeringsportefølje SOF og saldo SOFs kapital skal presenteres på egen linje i oppstillingen av finansiell stilling.

(7) Innskudd og uttak fra kapitalinnskudd SPN skal presenteres på egne linjer i oppstillingen av kontantstrømmer.

(8) Innskudd og uttak fra kapitalinnskudd SOF skal presenteres på egne linjer i oppstillingen av kontantstrømmer.

(9) Regnskapsrapportering for investeringsportefølje SPN og investeringsportefølje SOF i henhold til bestemmelsene i kapittel 3 skal presenteres i hver sin note til årsregnskapet til Folketrygdfondet.

Overskriften til kapittel 3 skal lyde:

§ 3-1 skal lyde:

(1) Folketrygdfondets regnskap skal omfatte regnskapsrapportering for investeringsportefølje SPN og investeringsportefølje SOF. Regnskapsrapportering for de to investeringsporteføljene skal utarbeides i samsvar med kravene som gjelder for selskapsregnskap eller i tilfellet for konsernregnskap, etter de internasjonale regnskapsstandardene som er vedtatt etter regnskapsloven § 3-9 annet ledd med de tillegg og unntak som følger av regnskapsloven og dette regelverket.

(2) Regnskapsrapporteringen for de to investeringsporteføljene kan offentliggjøres som utdrag fra Folketrygdfondets regnskap i egen rapport i samsvar med bestemmelsene i kapittelet her. Dersom regnskapsrapporteringen for de to investeringsporteføljene offentliggjøres i egen rapport, skal det offentliggjøres en særskilt beretning fra Folketrygdfondets valgte revisor sammen med regnskapsrapporteringen. Beretningen skal avgis i samsvar med god revisjonsskikk for revisors beretninger om utdrag fra regnskap og revisorloven § 5-6 så langt bestemmelsen passer.

§ 3-3 skal lyde:

Regnskapsrapportering for investeringsportefølje SPN og investeringsportefølje SOF som også er tatt med som utdrag i egen rapport, skal inneholde en henvisning til at samtlige medlemmer av styret har underskrevet Folketrygdfondets årsregnskap, jf. regnskapsloven § 3-5. Påtegnede forbehold i Folketrygdfondets årsregnskap fra en eller flere av styrets medlemmer, jf. regnskapsloven § 3-5 annet ledd, som gjelder opplysninger gitt i note om regnskapsrapportering for de to investeringsporteføljene skal gjengis i sin helhet dersom utdrag er presentert i egen rapport.

§ 4-1 første, annet og fjerde ledd skal lyde:

(1) Folketrygdfondet skal utarbeide delårsregnskap som minst skal omfatte regnskapsrapportering for første halvår for investeringsportefølje SPN og investeringsportefølje SOF. Folketrygdfondet kan likevel unnlate å utarbeide delårsregnskap for siste halvår.

(2) Delårsregnskap skal utarbeides i samsvar med internasjonale regnskapsstandarder for delårsregnskap. Kapittel 3 gjelder tilsvarende for delårlig regnskapsrapportering for de to investeringsporteføljene så langt bestemmelsene passer.

(4) Delårsregnskap og uttalelse om forenklet revisorkontroll av den halvårlige regnskapsrapporteringen for de to investeringsporteføljene skal framlegges senest to måneder etter halvårets slutt.

II

Endringene trer i kraft 27. mars 2020 med virkning for regnskapsår som begynner etter 31. desember 2019.