Forskrift om endring i forskrift om særavgifter

I

I forskrift 11. desember 2001 nr. 1451 om særavgifter gjøres følgende endringer:

§ 2-6 skal lyde:

Bestemmelser i tollavgiftsloven og vareførselsloven gjelder så langt de passer og ikke annet er bestemt.

§ 2-9 skal lyde:

Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-8 og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).

§ 3-3-9 første ledd skal lyde:

(1) Levering av udenaturert teknisk etanol kan kun skje fra produsenter eller importører som er registrert etter bestemmelsen i § 5-1.

§ 3-6-6 første ledd første og andre punktum skal lyde:

Det gis refusjon for innbetalt CO 2 -avgift på bensin som leveres til bruk i virksomheter som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO 2 -avgift på mineralolje og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 første ledd bokstav a første strekpunkt.

§ 3-6-6 første ledd gjeldende andre punktum blir nytt tredje punktum.

§ 3-6-6 tredje ledd nytt tredje punktum skal lyde:

Dersom forurensningsmyndighetene ikke har godkjent utslippsrapporten innen 18. mai, skal godkjenningen oversendes så snart denne foreligger.

Ny § 3-6-13 skal lyde:

(1) Det gis refusjon for innbetalt CO 2 -avgift på mineralolje, bensin, naturgass og LPG når utslippet av CO 2 er fanget og lagret.

(2) Med fangst og lagring av CO 2 menes CO 2 som fanges og lagres permanent i en geologisk formasjon med nødvendige tillatelser gitt av kompetente myndigheter.

(3) Fritaket gjelder utslipp av CO 2 fra mineralolje, bensin, naturgass og LPG. Dersom CO 2 -utslippet også stammer fra andre kilder, må de ulike andelene dokumenteres.

(4) For kvotepliktige virksomheter gis fritaket med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes godkjenning av utslippsrapporten til skattekontoret. Dersom forurensningsmyndighetene ikke har godkjent utslippsrapporten innen 18. mai, skal godkjenningen oversendes så snart denne foreligger.

(5) Søknad om refusjon vedlagt dokumentasjon fra lageroperatør på mengde lagret CO 2 , samt dokumentasjon på andel som stammer fra mineralske produkter, sendes månedlig til skattekontoret.

§ 3-7-4 andre ledd skal lyde:

(2) Det gis refusjon etter følgende tabell: Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%) Rensegrad Pst. svovel i oljen 10–24 25–34 35–44 45–54 55–64 65–74 75–84 85–94 95–100 T.o.m. 0,05 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Over 0,05 t.o.m. 0,1 0,0 0,0 0,0 14,60 14,60 14,60 14,60 14,60 14,60 Over 0,1 t.o.m. 0,2 0,0 0,0 0,0 14,60 14,60 14,60 29,20 29,20 29,20 Over 0,2 t.o.m. 0,3 0,0 14,60 14,60 14,60 14,60 29,20 43,80 43,80 43,80 Over 0,3 t.o.m. 0,4 0,0 14,60 14,60 29,20 29,20 29,20 43,80 58,40 58,40 Over 0,4 t.o.m. 0,5 14,60 14,60 29,20 29,20 43,80 43,80 58,40 73,00 73,00 Over 0,5 t.o.m. 0,6 14,60 29,20 29,20 43,80 43,80 58,40 73,00 87,60 87,60 Over 0,6 t.o.m. 0,7 14,60 29,20 43,80 43,80 58,40 73,00 73,00 102,2 102,2 Over 0,7 t.o.m. 0,8 14,60 29,20 43,80 58,40 73,00 73,00 87,60 116,8 116,8 Over 0,8 t.o.m. 0,9 29,20 43,80 43,80 58,40 73,00 87,60 102,2 116,8 131,4 Over 0,9 t.o.m. 1 29,2 43,80 58,40 73,00 87,60 102,20 116,80 131,40 146,00

§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:

(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser: Bensinforbruk: Tilskudd kr: Under 100 liter 0 kr 100–299 liter 1 175 kr 300–599 liter 2 233 kr 600–899 liter 3 408 kr 900–1 199 liter 4 465 kr 1 200–1 499 liter 5 640 kr 1 500 liter og over 7 050 kr

Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.

Kap. 3-10 oppheves.

§ 3-12-6 oppheves.

§ 3-12-10 første ledd første punktum skal lyde:

Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-7 og § 3-12-8 gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.

§ 3-12-11 første ledd bokstav c første punktum skal lyde:

egenerklæring som viser fordelingen mellom kraft som benyttes til industri, bergverk, fjernvarme og til skip i næring med krav på redusert sats og kraft som benyttes til andre formål.

§ 3-12-11 første ledd bokstav d oppheves.

§ 3-12-11 første ledd nåværende bokstav e og f blir bokstav d og e.

fangst og lagring av CO 2 : fangst av CO 2 fra forbrenningsanlegg og som lagres permanent i en geologisk formasjon med nødvendige tillatelser gitt av kompetente myndigheter.

§ 3-13-6 skal lyde:

(1) Det gis refusjon for innbetalt avgift på utslipp av CO 2 som fanges og lagres ved forbrenning av avfall.

(2) Det gis ikke fritak for fanget og lagret CO 2 som stammer fra avfall som ikke inneholder fossilt materiale, eller farlig avfall. Hvilke kilder den fangede CO 2 -en stammer fra må dokumenteres.

(3) For kvotepliktige virksomheter gis fritaket med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes godkjenning av utslippsrapporten til skattekontoret. Dersom forurensningsmyndighetene ikke har godkjent utslippsrapporten innen 18. mai, skal godkjenningen oversendes så snart denne foreligger.

(4) Søknad om refusjon vedlagt dokumentasjon fra lageroperatør på mengde lagret CO 2 , samt dokumentasjon på hvilke kilder CO 2 -en stammer fra, sendes månedlig til skattekontoret.

§ 3-18-1 første ledd skal lyde:

(1) Avgiftsplikten omfatter: Produkttyper Kjemisk formel Global warming potential (GWP) HFK HFK-23 CHF 3 12 400 HFK-32 CH 2 F2 677 HFK-41 CH 3 F 116 HFK-43-10mee CF 3 CF 2 CHFCHFCF 3 1 650 HFK-125 CF 3 CHF 2 3 170 HFK-134 CHF 2 CHF 2 1 120 HFK-134a CF 3 CH 2 F 1 300 HFK-152a CHF 2 CH 3 138 HFK-143 CHF 2 CH 2 F 328 HFK-143a CF 3 CH 3 4 800 HFK-152 CH 2 F CH 2 F 16 HFK-161 CH 3 CH 2 F 4 HFK-227ea CF 3 CHFCF 3 3 350 HFK-236cb CF 3 CF 2 CH 2 F 1 210 HFK-236ea CF 3 CHF CHF 2 1 330 HFK-236fa CF 3 CH 2 CF 3 8 060 HFK-245ca CHF 2 CF 2 CH 2 F 716 HFK-245fa CF 3 CH 2 CHF 2 858 HFK-365mfc CF 3 CH 2 CF 2 CH 3 804 PFK PFK-14 CF 4 6 630 PFK-116 CF 3 CF 3 11 100 PFK-218 CF 3 CF 2 CF 3 8 900 PFK-3-1-10 CF 3 CF 2 CF 2 CF 3 9 200 PFK-c318 c-C 4 F 8 9 540 PFK-4-1-12 CF 3 CF 2 CF 2 CF 2 CF 3 8 550 PFK-5-1-14 CF 3 CF 2 CF 2 CF 2 CF 2 CF 3 7 910

Nytt kapittel 3-27 skal lyde:

(1) Avgiftsplikten omfatter ren SF 6 og SF 6 som inngår i produkter.

(2) Med ren SF 6 menes produkter omfattet av tolltariffens posisjon 28.12.9001 (svovelheksafluorid).

85.35.3000 (skillebrytere og effektbrytere), 85.43.1000 (partikkelakseleratorer), 90.12.1000 (mikroskoper, unntatt optiske mikroskoper; diffraksjonsapparater).

er lagret på tidspunktet avgiften trer i kraft, er installert i SF 6 -isolerte anlegg på tidspunktet avgiften trer i kraft, gjenbrukes etter tapping fra SF 6 -isolerte anlegg som tas ut av drift.

(1) For ren SF 6 beregnes avgiften av varens nettovekt multiplisert med den avgiftssatsen som fremgår av Stortingets vedtak § 1.

(2) For SF 6 som inngår i produkter beregnes avgiften av andelen SF 6 i produktet.

(1) Det gis refusjon tilsvarende betalt avgift for SF 6 -gass som brukes til førstegangs fylling av nye høyspentanlegg opp til anleggets nominelle trykk. Med høyspentanlegg menes elektriske anlegg og komponenter for nominell spenning høyere enn 1000 V, og som skal fylles eller etterfylles med SF 6 etter installasjon.

(2) Refusjon gis for SF 6 -gass som fylles på anlegget ved konstruksjon, og SF 6 -gass som fylles på anlegget etter installasjon.

(3) Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søker må legge ved dokumentasjon fra Norges vassdrags- og energidirektorat (NVE) som viser at gassen er brukt til førstegangs påfylling på nye høyspentanlegg.

(1) Ikke-registrerte virksomheter som bruker SF 6 i produksjon av SF 6 -holdige produkter kan søke om refusjon av avgift tilsvarende differansen mellom full sats og redusert sats for den mengden gass som inngår i produktet.

(2) Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søknaden må inneholde dokumentasjon på mengden SF 6 som inngår i de produktene som er produsert.

Kap. 4-2 og 4-3 oppheves.

§ 4-4-1 første ledd skal lyde:

(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO 2 -avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje og avgift på smøreolje mv. til skip i utenriks fart.

skip som skal direkte til utenlandsk havn, Svalbard, Jan Mayen eller andre faste anlegg til havs utenfor Norges økonomiske sone, og hvor det er gitt melding om dette til tollmyndighetene, skip som skal til utenlandsk havn, Svalbard, Jan Mayen eller andre faste anlegg til havs utenfor Norges økonomiske sone via annen norsk havn, og hvor det er gitt melding om dette til tollmyndighetene. Det er et vilkår for fritak at fartøyet bare medbringer last eller passasjerer som kommer fra eller er bestemt til utenlandsk havn,

§ 4-4-2 første ledd skal lyde:

(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO 2 -avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje og avgift på smøreolje mv. til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann.

§ 4-4-3 første ledd skal lyde:

(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter til innretninger på kontinentalsokkelen og spesialskip til oppdrag på kontinentalsokkelen uten avgift på smøreolje og veibruksavgift på bensin.

Kap. 4-5 oppheves.

§ 4-6-1 første og andre ledd skal lyde:

(1) Mineralolje, bensin, naturgass, LPG og smøreolje til utenriks luftfart er fritatt fra CO 2 -avgift på mineralske produkter, svovelavgift, veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv., dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank. Med utenriks luftfart menes flyvning fra innenlands lufthavn til utenlandsk lufthavn, Svalbard eller Jan Mayen.

(2) Luftfartøy som har innenlands lufthavn som første destinasjon er fritatt for veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv. dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.

§ 4-8-1 skal lyde:

(1) Varer til bruk for diplomater m.m. kan innføres uten avgift. Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som nevnt i merverdiavgiftsforskriften § 7-5-5.

(2) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte varer uten avgift til bruk som nevnt i første ledd.

(3) Det gis refusjon for betalt veibruksavgift på drivstoff og CO 2 -avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for drivstoff som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.

(4) Skattedirektoratet kan etter søknad godkjenne andre ordninger for gjennomføring av fritaket enn nevnt i tredje ledd.

§ 4-9-1 første ledd skal lyde:

(1) Varer til bruk for utenlandske NATO-styrker og styrker som er med i Partnerskap for fred, NATOs hovedkvarter i Norge og personer tilknyttet NATO, kan innføres uten avgift. Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i merverdiavgiftsforskriften § 7-5-7.

§ 4-9-2 første ledd andre punktum skal lyde:

Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i merverdiavgiftsforskriften § 7-5-9 fjerde ledd.

§ 4-10-1 første ledd andre punktum skal lyde:

Det gis fritak for de varer og den mengde som tillates utført etter vareførselsforskriften § 5-9-7 til § 5-9-14.

§ 4-11-1 første ledd andre punktum skal lyde:

Det gis fritak for de varer og den mengde som tillates innført etter vareførselsforskriften § 4-4-11.

Nytt kapittel 4-13 skal lyde:

(1) Varer som innføres som reisegods er fritatt for avgiftene på alkohol, tobakksvarer mv., drivstoff, smøreolje, CO 2 , svovel, HFK, PFK, SF 6 , TRI, PER, sukker mv. og drikkevareemballasje.

(2) Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-10 til § 4-1-16.

(3) Bestemmelser om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote er fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-7.

Nytt kapittel 4-14 skal lyde:

(1) Varer som innføres i transportmidler i ervervsmessig virksomhet er fritatt for avgiftene på alkohol, tobakksvarer mv., drivstoff, smøreolje, CO 2 , svovel, HFK, PFK, SF 6 , TRI, PER, sukker mv. og drikkevareemballasje.

(2) Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-17 til § 4-1-21.

§ 5-3 tredje ledd skal lyde:

(3) Person som eier en vesentlig del av virksomhet eller selskap som driver virksomhet som produserer eller importerer alkoholholdig drikk eller teknisk etanol, eller oppebærer en vesentlig del av dens inntekter, eller i kraft av sin stilling som leder har vesentlig innflytelse på den, må ha utvist uklanderlig vandel i forhold til lovgivning av betydning for hvordan virksomheten skal utøves, herunder alkohollovgivningen, vareførsels- og tollavgiftslovgivningen, skatte- og avgiftslovgivningen, regnskaps- og selskapslovgivningen og næringsmiddellovgivningen.

virksomheten har uoppgjorte restanser med hensyn til skatter eller avgifter eller har overtrådt regelverket om særavgifter, tollavgift eller merverdiavgift eller

II

Forskriften trer i kraft 1. januar 2023.