Forskriftsendring

Finansdepartementet

Stortingsvedtak om særavgifter til statskassen for budsjettåret 2019

LTI/forskrift/2018-12-12-1999·Kunngjort 18. desember 2018·Journalnr. 2018-1200

I kraft fra: Budsjettåret 2019, departementet bestemmer

HjemmelGrunnloven (bokmål) – Grl. § 75 Motorkjøretøy- og båtavgiftsloven Dokumentavgiftsloven – dal

Om avgift på alkohol

I

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp: Alkoholholdig drikk Volumprosent alkohol Kr t.o.m. 0,7 avgiftslegges etter reglene for alkoholfrie drikkevarer Brennevinsbasert over 0,7 7,69 per volumprosent og liter Annen over 0,7 t.o.m. 2,7 3,44 per liter over 2,7 t.o.m. 3,7 12,93 per liter over 3,7 t.o.m. 4,7 22,40 per liter over 4,7 t.o.m. 22 5,01 per volumprosent og liter Etanol til teknisk bruk over 0,7 sats som for alkoholholdig drikk

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om at det skal betales avgift på alkohol som er i varer som ikke er avgiftspliktige etter første ledd, samt om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote, jf. tolloven § 4-20.

§ 2 .

fra produsents eller importørs lager utføres til utlandet, leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23, leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater, NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, Den nordiske investeringsbank, kommer i retur til produsents eller importørs lager, leveres til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk, brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer, fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket omfatter ikke brennevinsbasert drikk og gjelder kun fremstilling til eget bruk.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.

II

§ 1 .

Fra den tid departementet bestemmer skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp: Alkoholholdig drikk Volumprosent alkohol Kr t.o.m. 0,7 avgiftslegges etter reglene for alkoholfrie drikkevarer Brennevinsbasert over 0,7 7,69 per volumprosent og liter Annen over 0,7 t.o.m. 2,7 3,44 per liter over 2,7 t.o.m. 3,7 12,93 per liter over 3,7 t.o.m. 4,7 22,40 per liter over 4,7 t.o.m. 22 5,01 per volumprosent og liter Øl fra små bryggerier med årlig produksjon under 500 000 liter øl over 3,7 t.o.m. 4,7 17,92 per liter for volum t.o.m. 50 000 liter årlig 19,04 per liter for volum over 50 000 liter og t.o.m. 100 000 liter årlig 20,16 per liter for volum over 100 000 liter t.o.m. 150 000 liter årlig 21,28 per liter for volum over 150 000 t.o.m. 200 000 liter Etanol til teknisk bruk over 0,7 sats som for alkoholholdig drikk

Om avgift på tobakksvarer mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp: Produkt Kr Sigarer 2,63 per gram av pakningens nettovekt Sigaretter 2,63 per stk. Røyketobakk, karvet skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning 2,63 per gram av pakningens nettovekt Skråtobakk 1,07 per gram av pakningens nettovekt Snus 1,07 per gram av pakningens nettovekt Sigarettpapir og sigaretthylser 0,0402 per stk.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote, jf. tolloven § 4-20.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift eller fatte enkeltvedtak om at varer som er ment eller er egnet som erstatning for varer som nevnt i § 1, er avgiftspliktige. Dersom avgiftsplikt blir pålagt, skal det betales avgift med samme beløp som for tilsvarende tobakksvare.

§ 3 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 5 .

Om avgift på motorvogner mv.

A. Engangsavgift

§ 1 .

betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt, motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten registrering, oppbygd motorvogn tas i bruk før ny registrering.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Engangsavgift skal betales med følgende beløp: Avgiftsgrupper Egenvekt (kg) Motoreffekt (kW) NO x -utslipp (mg/km) CO 2 -utslipp (g/km) Slagvolum (cm 3 ) Sats per enhet (kr) Avgiftsgruppe A Personbiler, varebiler klasse 1, busser under 6 m med inntil 17 seteplasser, og med 0–500 0 501–1 200 25,42 1 201–1 400 63,35 1 401–1 500 197,96 over 1 500 230,23 over 0 73,14 Motorvogn med plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, og med - utslipp 70 g/km og over 0–70 0 71–95 943,28 96–125 1 057,04 126–195 2 769,89 over 195 3 557,58 - CO 2 -utslipp under 70 g/km t.o.m. 40 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som ligger under 70 g/km t.o.m. 40 g/km 966,48 - CO 2 -utslipp under 40 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som ligger under 40 g/km 1 137,09 Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp - bensindrevne 0–700 16,37 701–1 250 65,85 1 251–1 650 152,25 over 1 650 156,31 - ikke-bensindrevne 0–700 12,55 701–1 250 53,75 1 251–1 650 124,34 over 1 650 127,89 Avgiftsgruppe B Varebiler klasse 2, lastebiler med tillatt totalvekt mindre enn 7 501 kg og godsrom med lengde under 300 cm eller bredde under 190 cm 20 pst. av A 75 pst. av A Motorvogn med plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, og med - utslipp 70 g/km og over 0–70 0 71–95 282,98 96–125 317,11 over 125 692,47 - CO 2 -utslipp under 70 g/km t.o.m. 40 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som ligger under 70 g/km t.o.m. 40 g/km 289,94 - CO 2 -utslipp under 40 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som ligger under 40 g/km 341,13 Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp 30 pst. av A Avgiftsgruppe C Campingbiler 22 pst. av A 0 pst. av A 22 pst. av A 22 pst. av A Avgiftsgruppe D (Opphevet) Avgiftsgruppe E Beltebiler 36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget Avgiftsgruppe F Motorsykkel med plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, og med 0–75 0 76–135 701,66 over 135 948,74 0–125 0 126–900 31,53 over 900 73,70 Motorsykkel uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, og med 8 512 0–11 0 over 11 269,54 0–125 0 126–900 34,65 over 900 75,98 Avgiftsgruppe G Beltemotorsykler (snøscootere) 0–100 14,22 101–200 28,44 over 200 56,86 0–20 22,84 21–40 45,69 over 40 91,35 0–200 2,51 201–400 5,01 over 400 10,00 Avgiftsgruppe H Motorvogn i avgiftsgruppe A, som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på løyveinnehaver til bruk som ordinær drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede 100 pst. av A 100 pst. av A - Motorvogn med plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, 100 pst. av A - Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp 100 pst. av A Avgiftsgruppe I Avgiftspliktige motorvogner som er 30 år eller eldre 0 Avgiftsgruppe J Busser under 6 m med inntil 17 seteplasser, hvorav minst 10 er fastmontert i fartsretningen 40 pst. av A 0 pst. av A Motorvogn med plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, og med - utslipp 70 g/km og over 0–70 0 71–95 377,31 96–125 422,82 over 125 1 107,96 - CO 2 -utslipp under 70 t.o.m. 40 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som ligger under 70 g/km t.o.m. 40 g/km 386,59 - CO 2 -utslipp under 40 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den del av utslippet som ligger under 40 g/km 454,84 Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp 40 pst. av A

Vrakpantavgift skal betales med følgende beløp: Sats pr enhet (kr) Motorvogner i avgiftsgruppe A, B, C, G, H, I og J 2 400 Motorvogner i avgiftsgruppe F, og mopeder 500 Campingvogner 3 000 Lastebiler 5 000

Engangsavgiften og vrakpantavgiften inngår ikke i beregningsgrunnlaget for merverdiavgiften.

Departementet kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift og vrakpantavgift for motorvogner som utføres til utlandet. Departementet kan videre gi forskrift om forholdsmessig betaling av engangsavgift for motorvogn som skal benyttes i Norge i et avgrenset tidsrom på bakgrunn av en tidsbestemt leie- eller leasingkontrakt.

Departementet kan gi forskrift om tilbakebetaling og tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift. Departementet kan videre gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter. Oppstår det tvil om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter, avgjøres dette av departementet med bindende virkning.

§ 3 .

Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NO x -utslipp, CO 2 -utslipp, slagvolum og motoreffekt benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.

For motorvogner som ikke har fastsatt verdi for utslipp av NO x etter første ledd, settes utslippet til den verdi motorvognen maksimalt kan ha etter veimyndighetenes regelverk.

Hvilke motorvogner som har plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, følger av veimyndighetenes regelverk. Avgiftsberegningen for kjøretøy som ikke omfattes av veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, skal baseres på CO 2 -utslipp når utslippet på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til grunn ved registreringen.

Ved innenlandsk tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget prisen fra produsent. Ved innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.

Departementet kan gi forskrift om beregning av avgift etter denne paragraf.

§ 4 .

For motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor i kombinasjon med elektrisk motor, og er utstyrt med batteripakke som kan lades fra ekstern strømkilde (ladbare hybridbiler), gjøres et forholdsmessig fradrag i vektavgiftsgrunnlaget basert på elektrisk kjørelengde. Ved fastsettelse av elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.

For motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet gjøres bruksfradrag i den engangsavgift som beregnes etter § 2.

Departementet kan gi forskrift om beregning av engangsavgiften for motorvogner som nevnt i første og annet ledd.

§ 5 .

motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn, motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet, motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, lett pansrede motorvogner til offentlig bruk, motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurokonkurransekjøring, ambulanser, begravelseskjøretøy, beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste, busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på innehaver av løyve etter lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn og fartøy § 6 eller § 9, eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve, institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv., motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller. Fritaket omfatter ikke motorvogner hvor batteri under kjøring kan tilføres strøm ved bruk av en ekstern forbrenningsmotor, motorvogner som innføres som arvegods etter tolloven § 5-1 første ledd bokstav e, motorvogner som innføres til midlertidig bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd, beltevogner til Forsvaret, spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet, motorvogner som til fremdrift benytter stempeldrevet forbrenningsmotor som kun kan benytte hydrogen som drivstoff. Dette gjelder også kjøretøy som til fremdrift benytter slik motor i kombinasjon med elektrisk motor (hybridbiler), amatørbygde kjøretøy, motorsykler og beltemotorsykler som skal benyttes i reindriftsnæringen, og som registreres på person eller virksomhet med rett til å eie rein i det samiske reinbeiteområdet, eller er gitt særskilt tillatelse til reindrift utenfor det samiske reinbeiteområdet.

For motorvogner som kan benytte etanol som drivstoff gjøres fradrag i avgiften etter § 2 på kr 10.000. Med etanol menes i denne sammenheng konsentrasjoner på minst 85 pst. etanol.

Motorvogner som nevnt i første ledd bokstav a til c er fritatt for vrakpantavgift.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 6 .

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status og om hva som skal anses som slik endring.

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.

§ 7 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 8 .

B. Avgift på trafikkforsikringer

§ 1 .

forsikringsavtaler om lovbestemt trafikktrygd (ansvarsforsikring) for innenlandsregistrerte motorvogner, gebyr for uforsikrede motorvogner eller motorvogner der ny eier ikke har tegnet egen forsikring, og som Trafikkforsikringsforeningen har mottatt.

Avgiften omfatter ikke forsikringsavtaler eller gebyr for motorvogn som er omfattet av Stortingets vedtak om vektårsavgift.

§ 2 .

Avgift skal betales med følgende beløp (kr) per døgn: Avgiftsgrupper Trafikkforsikringsavtale som tegnes eller har hovedforfall og gebyr som er mottatt: før 1. mars 2018 f.o.m. 1. mars 2018 t.o.m. februar 2019 f.o.m. 1. mars 2019 Avgiftsgruppe a personbiler, varebiler, campingbiler, busser, kombinerte biler, lastebiler, samt trekkbiler med tillatt totalvekt fra og med 3 500 kg 7,73 7,85 7,97 Avgiftsgruppe b dieseldrevne motorvogner i avgiftsgruppe a som ikke har fabrikkmontert partikkelfilter 9,01 9,15 9,29 Avgiftsgruppe c årsprøvekjennemerker for motorvogner 7,73 7,85 7,97 Avgiftsgruppe d motorsykler; trehjuls, lette, mellomtunge og tunge 5,37 5,46 5,54 Avgiftsgruppe e andre kjøretøy 1,25 1,27 1,29

motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy § 9 som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede, motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogner eller fartøy § 6 eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Dette gjelder også motorvogn som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer, inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve, motorvogner som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå og lignende, motorvogner som er registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn, motorredskap, beltekjøretøy, trekkbiler som ikke omfattes av avgiftsgruppe a eller b, mopeder, traktorer, motorvogner som er 30 år eller eldre.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 3 .

motorvogner som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn, motorvogner som er registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet, motorvogner som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, motorvogner registrert til bruk på Svalbard, motorvogner som er stjålet, tapte fordringer, motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 5 .

C. Vektårsavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales vektgradert årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 7 500 kg. For dieseldrevne kjøretøy skal det i tillegg betales miljødifferensiert årsavgift.

1. Vektgradert årsavgift

Motorkjøretøy Avgiftsgruppe (kg) Luftfjæring (kr) Annet fjæringssystem (kr) 2 eller flere aksler 7 500–11 999 471 471 2 aksler 12 000–12 999 471 844 13 000–13 999 844 1 508 14 000–14 999 1 508 1 929 15 000 og over 1 929 3 769 3 aksler 12 000–14 999 471 471 15 000–16 999 844 1 121 17 000–18 999 1 121 1 809 19 000–20 999 1 809 2 204 21 000–22 999 2 204 3 141 23 000 og over 3 141 4 622 Minst 4 aksler 12 000–24 999 2 204 2 229 25 000–26 999 2 229 3 215 27 000–28 999 3 215 4 825 29 000 og over 4 825 6 932

Kombinasjoner av kjøretøy – vogntog Avgiftsgruppe (kg) Luftfjæring (kr) Annet fjæringssystem (kr) 2 + 1 aksler 7 500–13 999 471 471 14 000–15 999 471 471 16 000–17 999 471 639 18 000–19 999 639 854 20 000–21 999 854 1 372 22 000–22 999 1 372 1 637 23 000–24 999 1 637 2 578 25 000–27 999 2 578 4 160 28 000 og over 4 160 6 952 2 + 2 aksler 16 000–24 999 832 1 310 25 000–25 999 1 310 1 854 26 000–27 999 1 854 2 506 28 000–28 999 2 506 2 927 29 000–30 999 2 927 4 504 31 000–32 999 4 504 6 067 33 000 og over 6 067 8 964 2 + minst 3 aksler 16 000–37 999 4 922 6 669 38 000–40 000 6 669 8 894 over 40 000 8 894 11 911 Minst 3 + 1 aksler 16 000–24 999 832 1 310 25 000–25 999 1 310 1 854 26 000–27 999 1 854 2 506 28 000–28 999 2 506 2 927 29 000–30 999 2 927 4 504 31 000–32 999 4 504 6 067 33 000 og over 6 067 8 964 Minst 3 + 2 aksler 16 000–37 999 4 406 5 936 38 000–40 000 5 936 8 028 over 40 000 8 028 11 647 Minst 3 + minst 3 aksler 16 000–37 999 2 710 3 180 38 000–40 000 3 180 4 514 over 40 000 4 514 6 909

2. Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy Avgasskravnivå (EURO) Vektklasser (kg) Ingen (kr) I (kr) II (kr) III (kr) IV (kr) V (kr) VI eller strengere (kr) 0-utslipp (kr) 7 500–11 999 6 036 3 355 2 347 1 429 752 470 118 0 12 000–19 999 9 903 5 503 3 848 2 347 1 239 768 193 0 20 000 og over 17 608 10 086 7 154 4 300 2 270 1 411 353 0

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift om hvilke fjæringssystemer som kan likestilles med luftfjæring og om fastsettelse av avgasskravnivå, herunder krav til dokumentasjon for registreringsår og avgasskravnivå.

Departementet kan gi forskrift om etterberegning av avgift dersom det viser seg at et kjøretøy ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn ved beregning av avgiften.

§ 3 .

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.

§ 4 .

Avgiftsgrunnlaget er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt i motorvognregisteret. For semitrailere er avgiftsgrunnlaget den del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Hvis kjøretøyets totalvekt ikke går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.

Departementet kan gi forskrift om grunnlaget for avgiften, herunder at avgiftsgrunnlaget skal settes lavere enn kjøretøyets tillatte totalvekt.

§ 5 .

traktorer, kjøretøy registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn, motorredskaper, kjøretøy som er 30 år eller eldre, unntatt tilhengere, kjøretøy som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport), kjøretøy som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 6 .

Departementet kan gi forskrift om utskriving av avgiften i flere terminer og om forholdsmessig beregning av avgiften ved avregistrering, vraking og omregistrering.

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift basert på en dagsats på to pst. av full vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.

§ 7 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 8 .

D. Omregistreringsavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner, og tilhengere med følgende beløp: Registreringsår 2019 til 2016 (kr) 2015 til 2008 (kr) 2007 og eldre (kr) a) Mopeder, motorsykler og beltemotorsykler 539 539 539 b) Personbiler Egenvekt (typegodkjent): 1. t.o.m. 1 200 kg 4 098 2 696 1 618 2. over 1 200 kg 6 253 3 775 1 618 c) Lastebiler, trekkbiler, varebiler, kombinerte biler, campingbiler, beltebiler og busser med tillatt totalvekt inntil 7 500 kg 2 049 1 294 1 079 d) Biltilhengere, herunder semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt (typegodkjent) over 350 kg 539 539 539

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

ved ren navneendring, på ektefelle, mellom foreldre og barn som arv (fullt skifte), som er 30 år eller eldre, som utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen, som skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn, på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, som registreres på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet, som har vært registrert på samme eier i to måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid), som tas tilbake av selger som følge av heving eller omlevering etter kjøpslovens eller forbrukerkjøpslovens bestemmelser, ved omorganiseringer som gjennomføres med lovfestet selskapsrettslig kontinuitet, samt ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og omregistreringen av kjøretøy må ha funnet sted etter 1. januar 2016, ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret, som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om veibruksavgift på drivstoff

I

§ 1 .

bensin per liter svovelfri bensin (under 10 ppm svovel): kr 5,25, lavsvovlet bensin (under 50 ppm svovel): kr 5,29, annen bensin: kr 5,29. mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodiesel) per liter svovelfri mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 3,81, lavsvovlet mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 3,87, annen mineralolje: kr 3,87, naturgass per Sm 3 : kr 0,00, LPG per kg: kr 2,98.

Andel bioetanol innblandet i bensin, andel biodiesel innblandet i mineralolje, og andel biogass innblandet i naturgass og LPG, inngår ikke i avgiftsgrunnlaget ved beregningen av avgiften etter første ledd.

For bioetanol og biodiesel som omfattes av omsetningskravet i produktforskriften § 3-3, svares avgift etter satsene som gjelder for henholdsvis bensin og mineralolje til fremdrift av motorvogn etter første ledd.

Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO 2 -avgift og svovelavgift på mineralske produkter.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Olje som er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd bokstav b.

fritak for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn ved bruk av merket olje, avgift skal betales ved bruk av merket olje.

§ 3 .

i følgende motorvogner: traktorer, motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn, motorredskaper, tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet, tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred. til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.

§ 4 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 5 .

brukes i fly, unntatt Forsvarets fly, brukes til teknisk og medisinsk formål, brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet, brukes i båter og snøscootere i veiløse strøk, brukes i motorsager og andre arbeidsredskaper med 2-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper, er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 6 .

til bruk i følgende motorvogner: traktorer, motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn, motorredskaper, tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet, tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred. til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensning av og vilkår for fritak.

§ 7 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 8 .

II

Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endringer:

naturgass per Sm 3 : kr 6,41,

§ 6 nytt annet ledd skal lyde:

Det gis fritak for avgift på naturgass som benyttes for å oppfylle leveringsforpliktelse av biogass når biogass ikke er tilgjengelig. Fritaket er begrenset til inntil 50 pst. av den samlede omsetningen av gass per kalenderår.

Gjeldende § 6 annet ledd blir nytt tredje ledd.

Om avgift på elektrisk kraft

I

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med 15,83 øre per kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.

til industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord, til datasentre med uttak over 0,5 MW, til skip i næring, til produksjon eller omforming av energiprodukt. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.

Det skal betales avgift ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

er produsert ved energigjenvinningsanlegg og leveres direkte til sluttbruker, er produsert i aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA og leveres direkte til sluttbruker, er produsert i nødstrømsaggregat når den normale elektrisitetsforsyning har sviktet, er produsert i mottrykksanlegg, leveres til NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, leveres til Den nordiske investeringsbanks offisielle virksomhet, brukes til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser, leveres til veksthusnærngen, leveres til husholdninger og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord, leveres i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft, leveres til bruk til fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss, er produsert i solceller og brukes direkte av produsenten selv.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

II

Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring:

til datasentrene med uttak over 0,5 MW. Den reduserte satsen omfatter ikke kraft til utvinning av kryptovaluta.

leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder kun kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.

Om grunnavgift på mineralolje mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje med kr 1,65 per liter. For mineralolje til treforedlingsindustrien og produsenter av fargestoffer og pigmenter skal det betales avgift med kr 0,21 per liter.

flyparafin (jetparafin) som leveres til bruk om bord i fly, drivstoff som pålegges avgift etter Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

utføres til utlandet, legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-9, og er av mindre verdi, etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, Den nordiske investeringsbank, kommer i retur til registrert virksomhets lager, brukes til skip i utenriks fart, brukes til gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart, brukes til fiske og fangst i nære farvann, brukes til fiske og fangst i fjerne farvann, brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet, brukes som råstoff i industriell virksomhet dersom mineraloljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt, brukes i sildemel- og fiskemelindustrien, brukes til fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet, brukes til høsting av tang og tare.

Det gis fritak for avgift for andel av biodiesel i mineraloljen.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om miljøavgifter på mineralske produkter mv.

A. Avgift på smøreolje mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av smøreolje mv. med kr 2,23 per liter.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

utføres til utlandet, legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-9, og er av mindre verdi, etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, kommer i retur til registrert virksomhets lager, brukes i utenriks fart, brukes i fiske og fangst i fjerne farvann, brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet, brukes i fly, unntatt olje til Forsvarets fly, brukes som råstoff i industriell virksomhet dersom smøreoljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt, omsettes i forbrukerpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter, er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved inn- eller utførsel.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

B. CO 2 -avgift på mineralske produkter

§ 1 .

mineralolje (generell sats): kr 1,35 per liter. Mineralolje til innenriks kvotepliktig luftfart: kr 1,30 per liter, til annen innenriks luftfart og ikke-kommersielle privatflyginger: kr 1,30 per liter, til fiske og fangst i nære farvann: kr 0,29 per liter, bensin: kr 1,18 per liter, naturgass: kr 1,02 per Sm 3 , LPG: kr 1,52 per kg.

Det skal betales avgift med kr 0,06 per Sm 3 naturgass og kr 0 per kg LPG for produkter som leveres til bruk som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.

Fritaket i § 2 første ledd bokstav g kommer ikke til anvendelse for naturgass og LPG, samt for mineralolje og bensin til innenriks kvotepliktig luftfart.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

§ 3 .

motorvogner tilhørende diplomater mv., skip i utenriks fart, fiske og fangst i fjerne farvann, fly i utenriks fart.

Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.

§ 4 .

til motorvogner tilhørende diplomater mv., til tekniske og medisinske formål, til motorsager og andre arbeidsredskaper med 2-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper, til fly i utenriks fart, som er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).

Det gis fritak for avgift for andel bioetanol i bensin.

§ 5 .

kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser, veksthusnæringen, motorvogner tilhørende diplomater mv., skip i utenriks fart, fly i utenriks fart, fiske og fangst i fjerne farvann, fiske og fangst i nære farvann, bruk som gir utslipp som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO 2 -avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen.

Det gis fritak for avgift for andel biogass og hydrogen i naturgass og LPG.

§ 6 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 7 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 8 .

C. Svovelavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel med 13,3 øre per liter for hver påbegynt 0,1 pst. vektandel svovel.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER)

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.

Avgiftsplikten omfatter TRI og PER som inngår som bestanddel i andre produkter. Avgift betales bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av produktets totale vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale vekt.

Avgift skal betales med følgende beløp: Innhold TRI/PER kr per kg Pst. TRI PER over 0,1 t.o.m. 1 0,73 over 1 t.o.m. 5 3,67 3,67 over 5 t.o.m. 10 7,34 7,34 over 10 t.o.m. 30 22,01 22,01 over 30 t.o.m. 60 44,02 44,02 over 60 t.o.m. 100 73,37 73,37

Ved beregning av avgift benyttes den høyeste av enten faktisk eller oppgitt andel TRI eller PER.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK)

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK. Avgift på HFK og PFK betales med kr 0,508 per kg multiplisert med den GWP-verdi (global warming potential) som den enkelte avgiftspliktige HFK- og PFK-gassen representerer.

Avgiftsplikten omfatter alle blandinger av HFK og PFK, både innbyrdes blandinger og blandinger med andre stoffer, samt HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer.

Departementet kan gi forskrift om at for HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, skal avgift fastsettes på annen måte enn etter vekt og at avgiften skal betales etter sjablongsatser.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften, samt fastsettelse av GWP-verdi.

§ 2 .

utføres til utlandet, legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-9, og er av mindre verdi, til midlertidig bruk etter tolloven § 6-1 annet ledd, etter tolloven § 5-3 leveres til eller innføres av diplomater, NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, Den nordiske investeringsbank, kommer i retur til registrert virksomhets lager, gjenvinnes.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om avgift på utslipp av NO x

§ 1 .

fremdriftsmaskineri med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW, motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW, fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.

Ved beregningen av effekt etter bokstavene a og b, skal effekten av elektromotorer og elektrokjeler ikke tas med.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

fartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn, fartøy som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann, luftfartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk lufthavn, enheter omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NO x -utslipp.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Miljøavgift på plantevernmidler

§ 1 .

For 2019 skal det betales miljøavgift på plantevernmidler. Avgiften betales til statskassen.

§ 2 .

Landbruks- og matdepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

Avgifter knyttet til mineralvirksomhet

A. Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum

§ 1 .

For 2019 kan Nærings- og fiskeridepartementet ilegge avgift ved tildeling av konsesjoner for utforsking og undersøkelser etter og utnyttelse av andre undersjøiske naturforekomster enn petroleumsforekomster. Avgiften betales til statskassen.

§ 2 .

Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

B. Årsavgift knyttet til mineraler

§ 1 .

For 2019 kan Nærings- og fiskeridepartementet ilegge årsavgift for undersøkelse og utvinning av landbaserte mineralforekomster etter mineralloven. Avgiften betales til statskassen.

§ 2 .

Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

Om avgift på sjokolade- og sukkervarer mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av sjokolade- og sukkervarer mv. med kr 20,82 per kg av varens avgiftspliktige vekt.

Avgiftsplikten omfatter også sjokolade- og sukkervarer som ikke er tilsatt sukker eller søtningsmiddel.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

fra produsents eller importørs lager utføres til utlandet, leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23, leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-9, og er av mindre verdi, etter tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater, NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, Den nordiske investeringsbank, kommer i retur til produsents eller importørs lager, brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om avgift på alkoholfrie drikkevarer mv.

§ 1 .

Drikkevarer: tilsatt sukker eller kunstig søtstoff: kr 4,82, basert på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff: kr 1,73, Sirup: tilsatt sukker eller kunstig søtstoff og som brukes til ervervsmessig fremstilling av alkoholfrie drikkevarer i dispensere, fontener og lignende: kr 29,34, basert på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff og som brukes til ervervsmessig fremstilling av alkoholfrie drikkevarer i dispensere, fontener og lignende: kr 10,47.

Med alkoholfrie drikkevarer likestilles drikk med alkoholstyrke til og med 0,7 volumprosent alkohol.

Avgiftsplikten omfatter ikke varer i pulverform eller melkeprodukter som er tilsatt ikke over 15 gram sukker per liter.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

fra produsents og importørs lager utføres til utlandet, leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23, leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-9, og er av mindre verdi, etter tolloven § 5-3 fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater, NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, Den nordiske investeringsbank, kommer i retur til produsents eller importørs lager, brukes til ervervsmessig fremstilling av annet enn drikkevarer.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om avgift på sukker mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på sukker mv. med kr 8,05 per kg av varens avgiftspliktige vekt.

sukker (roe-/bete- og rørsukker), sirup og sukkeroppløsning av nevnte varer.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Om avgifter på drikkevareemballasje

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen på drikkevareemballasje ved innførsel og innenlandsk produksjon av drikkevarer.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

glass og metall: kr 5,88, plast: kr 3,55, kartong og papp: kr 1,45.

Departementet kan gi forskrift om fritak for miljøavgift dersom emballasjen inngår i et retursystem, herunder fastsette vilkår for fritak.

§ 3 .

Det skal betales grunnavgift på engangsemballasje med kr 1,21 per emballasjeenhet.

Som engangsemballasje anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.

§ 4 .

melk og melkeprodukter, drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette, varer i pulverform, korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter, morsmelkerstatning.

Drikkevarer som nevnt i første ledd bokstav c og e er også fritatt for miljøavgift.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 5 .

fra registrert virksomhets og importørs lager utføres til utlandet, leveres direkte eller via tollager til proviant etter tolloven § 4-23, leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn etter tolloven § 4-30, innføres som reisegods etter tolloven § 5-1, til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet etter tolloven § 5-2, etter tolloven § 5-9, og er av mindre verdi, etter tolloven § 5-3 fra registrert virksomhets eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater, NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred, Den nordiske investeringsbank, kommer i retur til produsents eller importørs lager, har rominnhold på minst fire liter.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 6 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 7 .

Flypassasjeravgift

I

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på ervervsmessig flyging fra norske lufthavner med kr 84 per passasjer.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

luftbefordrerens ansatte på tjenestereise, barn under to år, transitt- og transferpassasjerer, NATOs styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

II

Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring:

§ 1 skal lyde:

Fra den tid departementet bestemmer skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på ervervsmessig flyging av passasjerer fra norske lufthavner med kr 75 per passasjer for flyginger med sluttdestinasjon i Europa. For andre flyginger skal det betales avgift med kr 200 per passasjer.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften, herunder hvilke land og områder som omfattes av de ulike satsene og at enkelte områder skal omfattes av en annen sats enn det som følger av første ledd.

Totalisatoravgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det betales avgift til statskassen av inntekter fra totalisatorspill med 3,7 pst. av bruttoomsetning per år.

§ 2 .

Kongen kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

Dokumentavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende festerett til tomta. Avgift skal betales med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, men minst kr 250.

Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse med oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper, betales avgift med kr 1 000 per hjemmelsoverføring.

§ 2 .

gaveandel i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger med allmennyttige formål som har styresete her i landet, dokument som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner, overføring av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet, egen sameieandel i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie, overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller, ideell arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens arveandel, overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg, overføring av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av, overføring av hjemmel til fast eiendom mellom Kongen, Dronningen, den nærmeste arveberettigede til tronen i hvert etterfølgende slektsledd og disse personers ektefeller, samt disses felles barn som ikke er fylt 20 år ved utgangen av det år overføringen skjer, overføring av hjemmel til fast eiendom til testamentsarving dersom overføring av hjemmel til ny erverver tinglyses samme dag, overføring av hjemmel til fast eiendom ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og tinglysingen av hjemmelen til fast eiendom må ha funnet sted etter 1. januar 2016.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid, betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

Avgift på frekvenser mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2019 skal det betales avgift til statskassen for bruk av frekvenser til drift av system for mobilkommunikasjon med følgende beløp per MHz (frekvensdupleks) disponert båndbredde: – 450 MHz-båndet kr 1 302 000 – 800 MHz-båndet kr 1 485 000 – 900 MHz-båndet kr 1 485 000 – 1 800 MHz-båndet kr 1 485 000 – 2,1 GHz-båndet kr 1 373 000

Samferdselsdepartementet kan fatte enkeltvedtak og gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

§ 2 .

For 2019 skal det betales årsavgift til statskassen for tillatelse til bruk av 5-sifret nummer med følgende beløp per nummer: – Kategori A kr 146 040 – Kategori B kr 104 040 – Kategori C kr 80 040 – Kategori D kr 56 040 – Kategori E kr 26 040 – Kategori F kr 3 240

Samferdselsdepartementet kan fatte enkeltvedtak og gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.