Forskriftsendring

Stortinget

Stortingsvedtak om særavgifter for 2023

LTI/forskrift/2022-12-13-2205·Kunngjort 15. desember 2022·Journalnr. 2022-1691

I kraft fra: Budsjettåret 2023, departementet bestemmer

HjemmelGrunnloven (bokmål) – Grl. § 75 Særavgiftsloven Motorkjøretøy- og båtavgiftsloven Dokumentavgiftsloven – dal

Avgift på alkohol

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp: Alkoholholdig drikk Volumprosent alkohol Kr Brennevinsbasert over 0,7 8,45 per volumprosent per liter Annen over 0,7 t.o.m. 2,7 3,40 per liter over 2,7 t.o.m. 3,7 12,79 per liter over 3,7 t.o.m. 4,7 22,15 per liter over 4,7 t.o.m. 22 4,95 per volumprosent per liter Gjæret fra små bryggerier over 3,7 t.o.m. 4,7 17,72 per liter for volum t.o.m. 50 000 liter årlig 18,83 per liter for volum over 50 000 liter og t.o.m. 100 000 liter årlig 19,94 per liter for volum over 100 000 liter t.o.m. 150 000 liter årlig 21,04 per liter for volum over 150 000 t.o.m. 200 000 liter årlig Etanol til teknisk bruk over 0,7 sats som for alkoholholdig drikk

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om at det skal betales avgift på alkohol som er i varer som ikke er avgiftspliktige etter første ledd, samt om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk ut over avgiftsfri kvote.

§ 2 .

fra produsents eller importørs lager utføres til utlandet leveres som proviant leveres til utsalg på lufthavn innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred Den nordiske investeringsbank kommer i retur til produsents eller importørs lager leveres til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk, og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket omfatter ikke brennevinsbasert drikk og gjelder kun fremstilling til eget bruk.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.

Avgift på tobakksvarer mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp: Produkt Kr Sigarer 3,03 per gram av pakningens nettovekt Sigaretter 3,03 per stk. Røyketobakk, karvet skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning 3,03 per gram av pakningens nettovekt Skråtobakk 1,23 per gram av pakningens nettovekt Snus 0,93 per gram av pakningens nettovekt Sigarettpapir og sigaretthylser 0,0464 per stk. E-væske med nikotin 4,92 per ml Tobakk til oppvarming 3,03 per gram av pakningens nettovekt Andre nikotinvarer 0,4648 per gram av pakningens nettovekt

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk ut over avgiftsfri kvote.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift eller fatte enkeltvedtak om at varer som er ment eller er egnet som erstatning for varer som nevnt i § 1, er avgiftspliktige. Dersom avgiftsplikt blir pålagt, skal det betales avgift med samme beløp som for tilsvarende tobakksvare.

§ 3 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 5 .

Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.

Avgifter på motorvogner mv.

A. Engangsavgift

§ 1 .

betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet, urettmessig tas i bruk uten registrering oppbygd motorvogn tas i bruk før ny registrering.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

For personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 m med inntil 17 seteplasser (avgiftsgruppe a) betales avgift med kroner 12,50 per kg for den delen av egenvekten som overstiger 500 kg. Avgiften kommer i tillegg til den avgift som skal betales etter § 3.

§ 3 .

For personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 m med inntil 17 seteplasser (avgiftsgruppe a), betales avgift av: egenvekt per kg kr 0–500 0 501–1 200 27,92 1 201–1 400 69,57 1 401–1 500 217,42 over 1 500 252,85 NO X -utslipp per mg/km kr over 0 80,33 CO 2 -utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp per g/km kr 0–82 0 83–118 1 351,29 119–155 1 514,27 156–225 2 939,27 over 225 4 688,70 For motorvogner med CO 2 -utslipp under 82 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene: per g/km kr f.o.m. 81 t.o.m. 50 854,65 under 50 1 005,51 Slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp bensindrevne ikke bensindrevne per cm 3 kr kr 0–700 17,98 13,79 701–1 250 117,16 95,63 1 251–1 650 200,65 163,87 over 1 650 206,01 168,55 For varebiler klasse 2, lastebiler med tillatt totalvekt mindre enn 7 501 kg og godsrom med lengde under 300 cm eller bredde under 190 cm (avgiftsgruppe b), betales avgift av: egenvekt, 20 pst. av avgiftsgruppe a NO X -utslipp, 75 pst. av avgiftsgruppe a CO 2 -utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp per g/km kr 0–84 85–114 378,36 115–150 424,00 over 150 823,00 For motorvogner med CO 2 -utslipp under 84 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under denne verdien: per g/km kr f.o.m. 83 t.o.m. 48 256,40 under 48 301,65 slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp bensindrevne ikke bensindrevne per cm 3 kr kr 0–700 5,29 4,06 701–1 250 29,88 24,39 1 251–1 650 69,08 56,41 over 1 650 70,92 58,03 For campingbiler (avgiftsgruppe c) betales avgift av: egenvekt, 22 pst. av avgiftsgruppe a NO X -utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a slagvolum bensindrevne ikke bensindrevne per cm 3 kr kr 0–700 3,96 3,03 701–1 250 15,91 12,99 1 251–1 650 36,79 30,04 over 1 650 37,77 30,90 Avgiftsgruppe d (opphevet). For beltebiler (avgiftsgruppe e) betales avgift med 36 pst. av verdiavgiftsgrunnlaget. For motorsykler (avgiftsgruppe f) betales avgift av: Motorvogn med plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp kr 1. CO 2 -utslipp, per g/km 0–75 0 76–135 739,80 over 135 1 000,32 2. slagvolum, per cm 3 0–500 0 501–900 33,25 over 900 77,70 Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp kr 1. per enhet (stykkavgift) 8 974,94 2. motoreffekt, per kW 0–11 0 over 11 284,20 3. slagvolum, per cm 3 0–500 0 501–900 36,53 over 900 80,11 For beltemotorsykler (avgiftsgruppe g) betales avgift av: 1. egenvekt per kg kr 0–100 15,62 101–200 31,23 over 200 62,45 2. motoreffekt per Kw kr 0–20 25,08 21–40 50,18 over 40 100,33 3. slagvolum per cm 3 kr 0–500 0 over 500 10,98 Avgiftsgruppe h (opphevet). Avgiftsgruppe i (opphevet). For busser under 6 m med inntil 17 seteplasser, hvorav minst 10 er fastmontert i fartsretningen (avgiftsgruppe j), betales avgift av: 1. egenvekt, 40 pst. av avgiftsgruppe a 2. NO X -utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a 3. CO 2 -utslipp for motorvogn med plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp per g/km kr 0–87 0 88–118 333,65 119–155 373,89 over 155 979,75 For motorvogner med CO 2 -utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene: per g/km kr f.o.m. 86 t.o.m. 50 341,86 under 50 402,21 4. slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp bensindrevne ikke bensindrevne per cm 3 kr kr 0–700 7,20 5,52 701–1 250 28,93 23,61 1 251–1 650 66,89 54,62 over 1 650 68,67 56,18 For personbiler som ved første gangs registrering blir registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 9, og som er tilpasset for og skal benyttes til transport av rullestolbrukere (avgiftsgruppe k), betales avgift av: 1. egenvekt, 40 pst. av avgiftsgruppe a 2. NO X -utslipp, 100 pst. av avgiftsgruppe a 3. CO 2 -utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp per g/km kr 0–87 0 88–118 1 126,07 over 118 1 261,89 For motorvogner med CO 2 -utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene: per g/km kr f.o.m. 86 t.o.m. 50 854,65 under 50 1 005,51 4. slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO 2 -utslipp, 100 pst. av avgiftsgruppe a.

Departementet kan gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter. Oppstår det tvil om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter, avgjøres dette av departementet med bindende virkning.

§ 4 .

For motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet, gjøres fradrag i den avgift som beregnes etter § 2 og § 3 basert på motorvognens alder (bruksfradrag).

Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av bruksfradrag.

§ 5 .

Det skal betales vrakpantavgift for følgende kjøretøy og med følgende beløp: per enhet (kr) Motorvogner i avgiftsgruppe a, b, c, g, j og k 2 400 Motorvogner i avgiftsgruppe f og mopeder 500 Campingvogner 3 000 Lastebiler som ikke er avgiftspliktig i avgiftsgruppe b 5 000

§ 6 .

Departementet kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift og vrakpantavgift for kjøretøy som utføres til utlandet. Departementet kan gi forskrift om forholdsmessig betaling av engangsavgift for motorvogn som skal benyttes i Norge i et avgrenset tidsrom på bakgrunn av en tidsbestemt leie- eller leasingkontrakt.

Departementet kan gi forskrift om tilbakebetaling og tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift.

§ 7 .

Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NO X -utslipp, CO 2 -utslipp, slagvolum, motoreffekt og elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.

Ved beregning av avgift basert på CO 2 -utslipp benyttes de CO 2 -verdier som fremgår av testsyklusen WLTP (Worldwide Harmonised Light Vehicles Test Procedure). Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av CO 2 -verdier for motorvogner som er testet etter andre testsykluser enn WLTP.

Hvilke motorvogner som har plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, følger av veimyndighetenes regelverk. Avgiftsberegningen for motorvogn som ikke omfattes av veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av drivstofforbruk og CO 2 -utslipp, skal baseres på CO 2 -utslipp når utslippet på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til grunn ved registreringen.

For motorvogner som ikke har fastsatt verdi for utslipp av NO X etter første ledd, settes utslippet til den verdi motorvognen maksimalt kan ha etter veimyndighetenes regelverk.

Ved innenlandsk tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget prisen fra produsent. Ved innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.

Departementet kan gi forskrift om beregning av avgift etter denne paragraf.

§ 8 .

For motorvogner som benytter stempeldrevet forbrenningsmotor i kombinasjon med elektrisk motor, og er utstyrt med batteripakke som kan lades fra ekstern strømkilde (ladbare hybridbiler), gjøres et forholdsmessig fradrag i vektavgiftsgrunnlaget etter § 3 basert på elektrisk kjørelengde. Ved fastsettelse av elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.

Departementet kan gi forskrift om beregning av engangsavgiften for motorvogner som nevnt i første ledd.

§ 9 .

motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred lett pansrede motorvogner til offentlig bruk motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurokonkurranser ambulanser begravelseskjøretøy beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 6 eller § 9, eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også busser som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve, institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv. motorvogner som innføres som arvegods motorvogner som innføres til midlertidig bruk beltevogner til Forsvaret spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet amatørbygde kjøretøy motorsykler og beltemotorsykler som skal benyttes i reindriftsnæringen, og som registreres på person eller virksomhet med rett til å eie rein i det samiske reinbeiteområdet eller som er gitt særskilt tillatelse til reindrift utenfor det samiske reinbeiteområdet motorvogner som er 20 år eller eldre.

For motorvogner som kan benytte etanol som drivstoff, gjøres fradrag i avgiften etter § 3 på kr 10 000. Med etanol menes i denne sammenheng konsentrasjoner på minst 85 pst. etanol.

Motorvogner som nevnt i første ledd bokstav a til c er fritatt for vrakpantavgift.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 10 .

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status og om hva som skal anses som slik endring.

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.

§ 11 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 12 .

B. Avgift på trafikkforsikringer

§ 1 .

forsikringsavtaler om lovbestemt trafikktrygd (ansvarsforsikring) for innenlandsregistrerte motorvogner gebyr for uforsikrede motorvogner eller motorvogner der ny eier ikke har tegnet egen forsikring, og som Trafikkforsikringsforeningen har mottatt.

Avgiften omfatter ikke forsikringsavtaler eller gebyr for motorvogn som er omfattet av Stortingets vedtak om vektårsavgift.

§ 2 .

Avgift skal betales med følgende beløp (kr) per døgn: Avgiftsgrupper Trafikkforsikringsavtale som tegnes eller har hovedforfall, og gebyr som er mottatt før 1. mars 2022 fra 1. mars 2022 t.o.m. februar 2023 fra 1. mars 2023 eller senere Avgiftsgruppe a personbiler, varebiler, campingbiler, busser, kombinerte biler, lastebiler, samt trekkbiler med tillatt totalvekt fra og med 3 500 kg 8,4 8,15 8,38 Avgiftsgruppe b dieseldrevne motorvogner i avgiftsgruppe a som ikke har fabrikkmontert partikkelfilter 9,8 9,57 9,84 Avgiftsgruppe c årsprøvekjennemerker for motorvogner 8,4 8,15 8,38 Avgiftsgruppe d motorsykler; trehjuls, lette, mellomtunge og tunge 5,85 5,93 6,10 Avgiftsgruppe e andre kjøretøy 1,36 1,38 1,42 Avgiftsgruppe f motorvogner som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller 5,85 8,15 8,38

motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 9 som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 6 eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Dette gjelder også motorvogner som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer, inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve motorvogner som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå og lignende motorvogner som er registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn motorredskap beltekjøretøy trekkbiler som ikke omfattes av avgiftsgruppe a eller b mopeder traktorer motorvogner som er 30 år eller eldre.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 3 .

motorvogner som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn motorvogner som er registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet motorvogner som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred motorvogner registrert til bruk på Svalbard motorvogner som er stjålet tapte fordringer.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 5 .

C. Vektårsavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales vektgradert årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 7 500 kg. For dieseldrevne kjøretøy skal det i tillegg betales miljødifferensiert årsavgift.

1. Vektgradert årsavgift

Motorkjøretøy Avgiftsgruppe (kg) Luftfjæring (kr) Annet fjæringssystem (kr) 2 eller flere aksler 7 500–11 999 435 435 2 aksler 12 000–12 999 435 779 13 000–13 999 779 1 392 14 000–14 999 1 392 1 779 15 000 og over 1 779 3 478 3 aksler 12 000–14 999 435 435 15 000–16 999 779 1 033 17 000–18 999 1 033 1 669 19 000–20 999 1 669 2 033 21 000–22 999 2 033 2 898 23 000 og over 2 898 4 264 Minst 4 aksler 12 000–24 999 2 033 2 056 25 000–26 999 2 056 2 966 27 000–28 999 2 966 4 451 29 000 og over 4 451 6 395 Kombinasjoner av kjøretøy – vogntog Avgiftsgruppe (kg) Luftfjæring (kr) Annet fjæringssystem (kr) 2 + 1 aksler 7 500–13 999 435 435 14 000–15 999 435 435 16 000–17 999 435 590 18 000–19 999 590 787 20 000–21 999 787 1 265 22 000–22 999 1 265 1 509 23 000–24 999 1 509 2 378 25 000–27 999 2 378 3 838 28 000 og over 3 838 6 414 2 + 2 aksler 16 000–24 999 768 1 209 25 000–25 999 1 209 1 710 26 000–27 999 1 710 2 312 28 000–28 999 2 312 2 701 29 000–30 999 2 701 4 156 31 000–32 999 4 156 5 596 33 000 og over 5 596 8 270 2 + minst 3 aksler 16 000–37 999 4 542 6 153 38 000–40 000 6 153 8 205 over 40 000 8 205 10 988 Minst 3 + 1 aksler 16 000–24 999 768 1 209 25 000–25 999 1 209 1 710 26 000–27 999 1 710 2 312 28 000–28 999 2 312 2 701 29 000–30 999 2 701 4 156 31 000–32 999 4 156 5 596 33 000 og over 5 596 8 270 Minst 3 + 2 aksler 16 000–37 999 4 065 5 476 38 000–40 000 5 476 7 407 over 40 000 7 407 10 745 Minst 3 + minst 3 aksler 16 000–37 999 2 500 2 933 38 000–40 000 2 933 4 164 over 40 000 4 164 6 374

2. Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy

Avgasskravnivå (EURO) Vektklasser (kg) Ingen (kr) I (kr) II (kr) III (kr) IV (kr) V (kr) VI eller strengere (kr) 0-utslipp (kr) 7 500–11 999 5 569 3 095 2 166 1 319 694 434 109 0 12 000–19 999 9 136 5 076 3 550 2 166 1 143 709 179 0 20 000 og over 16 244 9 305 6 600 3 967 2 094 1 301 327 0

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift om hvilke fjæringssystemer som kan likestilles med luftfjæring, og om fastsettelse av avgasskravnivå, herunder krav til dokumentasjon for registreringsår og avgasskravnivå.

Departementet kan gi forskrift om etterberegning av avgift dersom det viser seg at et kjøretøy ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn ved beregning av avgiften.

§ 3 .

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.

§ 4 .

Avgiftsgrunnlaget er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt i motorvognregisteret. For semitrailere er avgiftsgrunnlaget den del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Hvis kjøretøyets totalvekt ikke går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.

Departementet kan gi forskrift om grunnlaget for avgiften.

§ 5 .

traktorer kjøretøy registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn motorredskaper kjøretøy som er 30 år eller eldre, unntatt tilhengere kjøretøy som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport) kjøretøy som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 6 .

Departementet kan gi forskrift om utskriving av avgiften i flere terminer og om forholdsmessig beregning av avgiften ved avregistrering, vraking og omregistrering.

Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift basert på en dagsats på to pst. av full vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.

§ 7 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 8 .

D. Omregistreringsavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner, og tilhengere med følgende beløp: Registreringsår 2023 til 2020 (kr) 2019 til 2012 (kr) 2011 og eldre (kr) a. Mopeder, motorsykler og beltemotorsykler 591 591 591 b. Personbiler Egenvekt (typegodkjent): 1. t.o.m. 1 200 kg 4 501 2 961 1 777 2. over 1 200 kg 6 868 4 147 1 777 c. Lastebiler, trekkbiler, varebiler, kombinerte biler, campingbiler, beltebiler og busser med tillatt totalvekt inntil 7 500 kg 2 250 1 422 1 186 d. Biltilhengere, herunder semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt (typegodkjent) over 350 kg 591 591 591

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

ved ren navneendring på ektefelle mellom foreldre og barn som arv (fullt skifte) som er 30 år eller eldre som utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen som skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred. som registreres på Den nordiske investeringsbank, og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet som har vært registrert på samme eier i to måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid) som tas tilbake av selger som følge av heving eller omlevering etter kjøpslovens eller forbrukerkjøpslovens bestemmelser ved omorganiseringer som gjennomføres med lovfestet selskapsrettslig kontinuitet, samt ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og omregistreringen av kjøretøy må ha funnet sted etter 1. januar 2016. ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Veibruksavgift på drivstoff

bensin per liter svovelfri bensin (under 10 ppm svovel): kr 4,70 lavsvovlet bensin (under 50 ppm svovel): kr 4,74 annen bensin: kr 4,74 mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodiesel) per liter svovelfri mineralolje (under 10 ppm svovel): kr 2,92 lavsvovlet mineralolje (under 50 ppm svovel): kr 2,98 annen mineralolje: kr 2,98 naturgass per Sm 3 : kr 2,85 LPG per kg: kr 3,72 bioetanol per liter: kr 2,08 biodiesel per liter: kr 2,91.

Andel biogass innblandet i naturgass og LPG inngår ikke i avgiftsgrunnlaget ved beregningen av avgiften etter første ledd bokstav c og d.

Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO 2 -avgift og svovelavgift på mineralske produkter.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

Olje som er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd bokstav b og f.

fritak for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn ved bruk av merket olje avgift skal betales ved bruk av merket olje.

i følgende motorvogner: traktorer motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn motorredskaper tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred. til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.

utføres til utlandet legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet leveres til eller innføres av diplomater NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred Den nordiske investeringsbank kommer i retur til registrert virksomhets lager.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

brukes i fly, unntatt Forsvarets fly brukes til teknisk og medisinsk formål brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet brukes i båter og snøscootere i veiløse strøk brukes i motorsager og andre arbeidsredskaper med to-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

til bruk i følgende motorvogner: traktorer motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn motorredskaper tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred. til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensning av og vilkår for fritak.

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

Miljøavgifter på mineralske produkter mv.

A. Avgift på smøreolje mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av smøreolje mv. med kr 2,45 per liter.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

utføres til utlandet legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred kommer i retur til registrert virksomhets lager brukes i utenriksfart brukes i fiske og fangst i fjerne farvann brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet brukes i fly, unntatt olje til Forsvarets fly brukes som råstoff i industriell virksomhet dersom smøreoljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt omsettes i forbrukerpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved inn- eller utførsel.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

B. CO 2 -avgift på mineralske produkter

I

mineralolje (generell sats): kr 2,53 per liter. Mineralolje til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: 0,23 kr per liter innenriks kvotepliktig luftfart: kr 1,66 per liter annen innenriks luftfart og ikke-kommersielle privatflyginger: kr 2,43 per liter bensin: kr 2,21 per liter naturgass (generell sats): kr 1,89 per Sm 3 Naturgass til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm 3 kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per Sm 3 veksthusnæringen: kr 0,15 per Sm 3 LPG (generell sats): kr 2,86 per kg. LPG til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg. kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per kg. veksthusnæringen: kr 0,23 per kg.

For mineralske produkter som er fritatt for avgift etter § 2 bokstav g, gis det fritak med kr 952 per tonn CO 2 .

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

motorvogner tilhørende diplomater mv. skip i utenriksfart fiske og fangst i fjerne farvann fly i utenriks fart.

Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.

til motorvogner tilhørende diplomater mv. til tekniske og medisinske formål til motorsager og andre arbeidsredskaper med totaktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper til fly i utenriksfart som er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).

Det gis fritak for avgift for andel bioetanol i bensin.

motorvogner tilhørende diplomater mv. skip i utenriksfart fly i utenriksfart fiske og fangst i fjerne farvann bruk som gir utslipp som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO 2 -avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen.

Det gis fritak for avgift for andel biogass og hydrogen i naturgass og LPG.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

II

Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endringer:

naturgass (generell sats): kr 1,89 per Sm 3 . Naturgass til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm 3 kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0,47 per Sm 3 veksthusnæringen: kr 0,15 per Sm 3 . LPG (generell sats): kr 2,86 per kg. LPG til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg. kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0,71 per kg. veksthusnæringen: kr 0,23 per kg.

kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser dersom bruken gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.

C. Svovelavgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel med 14,60 øre per liter for hver påbegynt 0,1 pst. vektandel svovel.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK)

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK. Avgift på HFK og PFK betales med kr 0,952 per kg multiplisert med den GWP-verdi (global warming potential) som den enkelte avgiftspliktige HFK- og PFK-gassen representerer.

Avgiftsplikten omfatter alle blandinger av HFK og PFK, både innbyrdes blandinger og blandinger med andre stoffer, samt HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer.

Departementet kan gi forskrift om at for HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, skal avgift fastsettes på annen måte enn etter vekt, og at avgiften skal betales etter sjablongsatser.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften, samt fastsettelse av GWP-verdi.

§ 2 .

utføres til utlandet legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet til midlertidig bruk leveres til eller innføres av diplomater NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred Den nordiske investeringsbank kommer i retur til registrert virksomhets lager gjenvinnes.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på forbrenning av avfall

I

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved forbrenning av avfall med kr 238 per tonn CO 2 .

Avgiften omfatter ikke utslipp ved forbrenning av avfall som ikke inneholder fossilt materiale.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

farlig avfall avfall dersom CO 2 fanges og lagres.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

II

Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endring:

§ 1 første ledd skal lyde:

I henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter skal det ved forbrenning av avfall som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven, betales avgift med kr 95 per tonn CO 2 . Ved forbrenning av annet avfall skal det betales avgift med kr 476 per tonn CO 2 .

III

Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endring:

§ 1 annet ledd skal lyde:

gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven ikke inneholder fossilt materiale.

Avgift på SF 6

§ 1 .

ren SF 6 : kr 22 372 per kg. SF 6 som inngår i produkter: kr 4 332 per kg.

Avgiften omfatter ikke SF 6 som gjenbrukes etter tapping fra SF 6 -isolerte anlegg som tas ut av drift.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

utføres til utlandet legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet til midlertidig bruk. leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred kommer i retur til produsents eller importørs lager brukes til førstegangs påfylling av nye høyspentanlegg.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER)

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), herunder gjenvunnet TRI og PER.

Avgiftsplikten omfatter TRI og PER som inngår som bestanddel i andre produkter. Avgift betales bare dersom andelen TRI er over 1 vektprosent av produktets totale vekt eller andelen PER er over 0,1 vektprosent av produktets totale vekt.

Avgift skal betales med følgende beløp: Innhold TRI/PER kr per kg Pst. TRI PER over 0,1 t.o.m. 1 0,81 over 1 t.o.m. 5 4,03 4,03 over 5 t.o.m. 10 8,06 8,06 over 10 t.o.m. 30 24,17 24,17 over 30 t.o.m. 60 48,35 48,35 over 60 t.o.m. 100 80,58 80,58

Ved beregning av avgift benyttes den høyeste av enten faktisk eller oppgitt andel TRI eller PER.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på utslipp av NO X

§ 1 .

fremdriftsmaskineri med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.

Ved beregningen av effekt etter bokstav a og b skal effekten av elektromotorer og elektrokjeler ikke tas med.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

fartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn fartøy som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann luftfartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk lufthavn enheter omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NO X -utslipp.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Miljøavgift på plantevernmidler

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. desember 2003 nr. 124 om matproduksjon og mattrygghet mv. § 21 betales miljøavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av plantevernmidler.

§ 2 .

Landbruks- og matdepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

Avgifter knyttet til mineralvirksomhet

A. Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 kan det med hjemmel i lov 21. juni 1963 nr. 12 om vitenskapelig utforskning og undersøkelse etter og utnyttelse av andre undersjøiske naturforekomster enn petroleumsforekomster § 2 kreves avgift til statskassen ved tildeling av konsesjoner for slik utforsking mv.

Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

B. Årsavgift knyttet til mineraler

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 kan det med hjemmel i lov 19. juni 2009 nr. 101 om erverv og utvinning av mineralressurser § 56 kreves avgift til statskassen for undersøkelse og utvinning av landbaserte mineralforekomster.

Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

Avgift på produksjon av fisk

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med kr 0,56 per kg produsert laks, ørret og regnbueørret.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

til diplomater til NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred til Den nordiske investeringsbanken vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på viltlevende marine ressurser

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved førstehåndsomsetning av viltlevende marine ressurser høstet av norskregistrert fartøy. Avgift skal betales med 0,42 pst. av avgiftsgrunnlaget. Avgiftsgrunnlaget er brutto salgsbeløp minus den avgift som skal betales til fiskesalgslaget etter fiskesalslagslova.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

til diplomater til NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred til Den nordiske investeringsbanken vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på elektrisk kraft

I

§ 1 .

Fra 1. januar t.o.m. 31. mars og fra 1. april t.o.m. 31. desember 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med henholdsvis 9,16 og 15,84 øre per kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.

industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen bruk i Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø skip i næring produksjon eller omforming av energiprodukt. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.

Det skal betales avgift ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

energigjenvinningsanlegg, og som leveres direkte til sluttbruker aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA, og som leveres direkte til sluttbruker nødstrømsaggregat når den normale elektrisitetsforsyning har sviktet mottrykksanlegg solceller, og som brukes direkte av produsenten selv.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

husholdninger og offentlig forvaltning i Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred Den nordiske investeringsbanks offisielle virksomhet kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser veksthusnæringen bruk i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 5 .

II

Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endringer:

solceller, og som brukes direkte av produsenten selv fornybare energikilder, og som brukes på samme eiendom.

energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder kun kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.

Avgift på landbasert vindkraft

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med 2 øre per kWh produsert elektrisk kraft fra landbaserte vindkraftverk.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 3 .

Avgift på kraftproduksjon

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen for elektrisk kraft som er produsert i vann- eller vindkraftverk.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

Avgiften betales med 23 prosent av avgiftsgrunnlag som overstiger 70 øre per kWh.

For kraft som enten omsettes, leveres som konsesjonskraft eller leveres i henhold til rettighet til uttak fra kraftverket, er avgiftsgrunnlaget faktisk pris. For kraft som tas ut av kraftverkseier eller av deltakere i produksjonsfellesskap som ikke er egne skattesubjekter etter skatteloven § 2-2 andre ledd, og som forbrukes i eierens eller deltakerens virksomhet (egenkraft), er avgiftsgrunnlaget spotmarkedspris.

Departementet kan gi forskrift om beregning av avgiften.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgift på sukker mv.

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av sukker mv. med kr 8,84 per kg av varens avgiftspliktige vekt.

sukker (roe-/bete- og rørsukker) sirup og sukkeroppløsning av nevnte varer.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

fra produsents og importørs lager utføres til utlandet leveres som proviant leveres til utsalg på lufthavn innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred Den nordiske investeringsbank kommer i retur til produsents eller importørs lager brukes til ervervsmessig fremstilling av varer brukes til birøkt leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

Avgifter på drikkevareemballasje

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av drikkevareemballasje.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften.

§ 2 .

glass og metall: kr 6,46 plast: kr 3,91 kartong og papp: kr 1,59.

Departementet kan gi forskrift om fritak for miljøavgift dersom emballasjen inngår i et retursystem, herunder fastsette vilkår for fritak.

§ 3 .

Det skal betales grunnavgift på engangsemballasje med kr 1,33 per emballasjeenhet.

Som engangsemballasje anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.

§ 4 .

melk og melkeprodukter drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette varer i pulverform korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter morsmelkerstatning.

Drikkevarer som nevnt i første ledd bokstav c og e er også fritatt for miljøavgift.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 5 .

fra registrert virksomhets og importørs lager utføres til utlandet leveres som proviant leveres til utsalg på lufthavn innføres som reisegods til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet fra registrert virksomhets eller importørs lager leveres til eller innføres av diplomater NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred Den nordiske investeringsbank kommer i retur til produsents eller importørs lager har rominnhold på minst fire liter leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 6 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 7 .

Flypassasjeravgift

I

§ 1 .

flyginger med sluttdestinasjon i Europa: kr 82 andre flyginger: kr 320.

Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten, og om grunnlaget for avgiften, herunder hvilke land og områder som omfattes av de ulike satsene, og at enkelte områder skal omfattes av en annen sats enn det som følger av første ledd.

§ 2 .

luftbefordrerens ansatte på tjenestereise barn under to år transitt- og transferpassasjerer NATOs styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

§ 4 .

II

Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endringer:

§ 2 nåværende annet ledd blir nytt tredje ledd.

§ 2 annet ledd skal lyde:

Det gis fritak for avgift på flyging med lav- og nullutslippsfly.

Dokumentavgift

I

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende festerett til tomta. Avgift skal betales med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, men minst kr 250.

Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse med oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper betales avgift med kr 1 000 per hjemmelsoverføring.

§ 2 .

gaveandel i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger med allmennyttige formål som har styresete her i landet dokument som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner overføring av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet egen sameieandel i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller ideell arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens arveandel. overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg overføring av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av overføring av hjemmel til fast eiendom mellom Kongen, Dronningen, den nærmeste arveberettigede til tronen i hvert etterfølgende slektsledd og disse personers ektefeller, samt disses felles barn som ikke er fylt 20 år ved utgangen av det år overføringen skjer overføring av hjemmel til fast eiendom til testamentsarving dersom overføring av hjemmel til ny erverver tinglyses samme dag overføring av hjemmel til fast eiendom ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og tinglysingen av hjemmelen til fast eiendom må ha funnet sted etter 1. januar 2016.

Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.

§ 3 .

Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid, betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.

§ 4 .

Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.

II

Fra den tid departementet bestemmer, gjøres følgende endring:

overføring av hjemmel til fast eiendom fra kommunal stiftelse til kommune.

Frekvens- og nummeravgift

§ 1 .

Fra 1. januar 2023 skal det i henhold til lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 betales avgift til statskassen for bruk av frekvenser til drift av system for mobilkommunikasjon (frekvensavgift) med følgende beløp per MHz (frekvensdupleks) disponert båndbredde: – 450 MHz-båndet kr 1 430 000 – 700 MHz-båndet kr 1 630 000 – 800 MHz-båndet kr 1 630 000 – 900 MHz-båndet kr 1 630 000 – 1800 MHz-båndet kr 1 630 000 – 2,1 GHz-båndet kr 1 508 000

§ 2 .

For 2023 skal det i henhold til lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 betales avgift til statskassen for tillatelse til bruk av femsifrede nummer (nummeravgift) med følgende beløp per nummer: Kategori A kr 160 390 Kategori B kr 114 270 Kategori C kr 87 900 Kategori D kr 61 550 Kategori E kr 28 600 Kategori F kr 3 560

§ 3 .

Kommunal- og distriktsdepartementet kan fatte enkeltvedtak og gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.

Rettelser

Feil i tabelldefinisjonen gjorde at innhold ikke var synlig. Det som er rettet er satt i kursiv.

Tabellen i Avgifter på motorvogner mv. del A § 3 bokstav b nr. 3 skal lyde: per g/km kr 0–84 0 85–114 378,36 115–150 424,00 over 150 823,00