§ 7-3-7. Fritatte finansielle institusjoner

(1) Pliktene etter kapittel D til J gjelder ikke a) den norske stat, fylker, kommuner og deres heleide organer og virksomheter, herunder Statens pensjonsfond utland, Folketrygdfondet og Statens pensjonsfond Norge, i den utstrekning aktiviteten ikke utøves som forretningsvirksomhet b) Norges Bank, i den utstrekning aktiviteten ikke utøves som forretningsvirksomhet c) mellomstatlige og overstatlige organisasjoner (internasjonale organisasjoner) som 1) er opprettet gjennom en overenskomst mellom flere stater eller jurisdiksjoner 2) er gitt immunitet og privilegium, jf. lov 19. juni 1947 nr. 5 og 3) ikke har inntekter som kommer privatpersoner til gode d) pensjonskasser (jf. finansforetaksloven § 2-16) e) private pensjonsfond opprettet før 1968 (jf. foretakspensjonsloven § 16-2 23. ledd) f) innskuddspensjonsforetak (jf. finansforetaksloven § 2-17) g) kredittkortutstedere som omfattes av § 7-3-6 utelukkende fordi de har konti nevnt i § 7-3-9 første ledd bokstav f. h) allmennyttige organisasjoner som nevnt i § 7-3-22 tredje ledd bokstav a nr. 8 og som fremgår av Skatteetatens liste over godkjente organisasjoner for gavefradrag. (2) Plikten til å identifisere kontohavere og reelle rettighetshavere som er skattemessig bosatt eller hjemmehørende i USA, amerikanske statsborgere, og ikke-deltakende finansielle institusjoner som definert i FATCA, gjelder uansett første ledd ikke a) allmennyttig organisasjon: stiftelse, fond, institusjon, organisasjon eller annen innretning som er fritatt fra skatteplikt etter skatteloven § 2-32 b) lokal kredittforening som 1) ikke har erverv til formål 2) mottar innskudd og gir lån til medlemmer, og ikke noe medlem har mer enn 5 prosent av låne- eller innskuddskapitalen 3) ikke har fast forretningssted utenfor Norge 4) ikke aktivt søker kunder utenfor Norge, herunder ikke tillater åpning av konto via internettside og 5) har en total forvaltningskapital som ikke overstiger USD 175 000 000. Dersom kredittforeningen har nærstående finansielle institusjoner, kan samlet forvaltet beløp ikke overstige USD 500 000 000. c) lokal bank: bank som har norsk konsesjon og som 1) utelukkende driver ordinær bankvirksomhet i Norge ved å ta imot innskudd og yte kreditt 2) ikke har fast forretningssted utenfor Norge 3) ikke aktivt søker kunder utenfor Norge, herunder ikke tillater åpning av konti via internettside 4) forvaltningskapitalen ikke overstiger USD 175 000 000 og 5) dersom banken har nærstående enhet som er finansiell institusjon, må den være stiftet eller opprettet i Norge og oppfylle vilkårene listet opp over. Forvaltningskapitalen etter nr. 4 skal samlet ikke overstige USD 500 000 000. d) finansiell institusjon som forvalter lave verdier: opplysningspliktig som nevnt i § 7-3-6 første ledd bokstav a til c, og som ikke har konti med verdi som overstiger USD 50 000, og total forvaltningskapital ikke overstiger USD 50 000 000. Verdien på alle kundenes konti skal summeres dersom det er mulig. Dersom en nærstående enhet er en finansiell institusjon, skal enhetenes samlede forvaltningskapital ikke overstige USD 50 000 000. e) verdipapirfond og alternative investeringsfond, dersom samtlige innskudd (herunder gjeldsinteresser som overstiger USD 50 000) eies eller rådes over av én eller flere finansielle institusjoner som ikke er ikke-deltakende finansielle institusjoner som definert i FATCA f) små finansielle institusjoner med lokal kundebase: finansielle institusjoner 1) som har konsesjon og er regulert etter norsk lovgivning, eller forvaltes av virksomhet som har slik tillatelse 2) som ikke har fast forretningssted utenfor Norge 3) som ikke markedsfører seg til kunder eller kontohavere utenfor Norge 4) som etter norske skatteregler har plikt til å gi opplysninger om, eller trekke skatt av, samtlige konti som nevnt i kapittel C 5) hvor minst 98 prosent av verdien av konti som definert i § 7-3-8 eies eller rådes over av personer bosatt eller hjemmehørende i Norge eller annen EØS-stat 6) som har retningslinjer og rutiner for å identifisere konti som eies eller rådes over av i) fysisk person som er skattepliktig til USA ii) enhet som er hjemmehørende i USA, unntatt enhet nevnt i § 7-3-21 annet ledd iii) ikke-deltakende finansiell institusjon som definert i FATCA og iv) enhet som hovedsakelig har passive inntekter som nevnt i § 7-3-22, og reelle rettighetshavere er skattepliktige til USA 7) som går gjennom eksisterende konto etter reglene i kapittel D, jf. kapittel F, H og I 8) som gir opplysninger om konti som eies eller rådes over av kontohaver som nevnt i nr. 6 etter regler i skatteforvaltningsloven kapittel 7 eller trekker skatt etter skattebetalingsloven 9) som ikke har retningslinjer eller praksis som diskriminerer amerikanske statsborgere eller personer skattemessig bosatt i USA som er bosatt i Norge som oppretter, eier eller råder over konti og 10) hvor hver nærstående enhet av den opplysningspliktige som er en finansiell institusjon er etablert eller registrert i Norge og oppfyller disse kravene. g) den norske stat, fylker, kommuner og deres heleide organer og virksomheter, herunder Statens pensjonsfond utland, Folketrygdfondet og Statens pensjonsfond Norge, Norges Bank, samt mellomstatlige og overstatlige organisasjoner h) Norges Banks heleide datterselskaper.